Облік використання робочого часу

Облік використання робочого часу, а також контроль за станом трудової дисципліни на підприємстві здійснюється шляхом табельного обліку.
При прийомі на роботу працівникові надається табельний номер, а в трудовій книжці (що знаходиться у відділ кадрів ) робиться позначка про його зарахування на підставі наказу керівника п-ва. Бухгалтерія на кожного працівника відкриває особисту картку.
Облік використання робочого часу ведеться у табелі. До табелю заносяться прізвища всіх працюючих. Ведеться табель по кожному відділу табельниками. У табелі позначається к-сть відпрацьованих годин кожного працівника, неявки на роботу. Наприкінці міс. дані табелів підсумовуються по кожному працівнику і передаються до бух-рії для нарахування з/п працівником п-ва за звіт міс.
З/п, відповідно до статті 1 Зак. Укр.”Про оплату праці” з/п – це винагорода, обчислена у грош. Виразі, яку власник сплачує працівникові за виконану ним роботу відповідно до труд. Договору.
ТзОВ ”П” викор. погодинну форму оплати праці працівників. Погодинна опл. праці – це оплата прці за відпрацьований нормативний час , передбачений тарифною с-мою. Погодинна оплата премії здійснюється за годинними тарифними ставками із застосуванням нормативних завдань або місячними окладами. Погод. опл. праці керівників, спеціалістів, службовців проводяться за місячнимм посадовими окладами.
Для розрахунків з працівниками з оплати праці викор-ся такі первинні док-ти з обліку:
особового складу працівників
обсягу виконаних робіт
використаного часу.
Відділ кадрів здійснюється облік особового складу працівників. Ведеться :
книга обліку руху трудов. книжок
книга наказів про прийняття, переведення, звільнення з роботи
книга протоколів загальних зборів трудового колективу
особові листки та картки.
Сума з/п, що підлягає до виплати кожному працівнику, визначається у розрахунковій або у розрахунково-платіжній відомості.
Облік розрахунків з персоналом на п-ві ведеться на рах. 66 “Розрахунок з оплати праці”.
За К-том рах. 66 відображаються нарахована працівникам п-ва основна та додаткова з/п, премії, допомога з тимчас. непрацездатності, ін. нарах-ня, за Д-том – виплата з/п, премій, допомоги, а також суми утриманих податків, платежів за виконавчими документами та ін. утримання із сум оплати праці персоналу.
На рах.65 “Розрахунки за страхуванням” ведеться облік розрахунків за зборами на обовґязк. держ. пенсійного страхування, на обовґязок соціального страхування , на обовґязок соціального страхування на випадок безробіття, за індив. Страхуванням персоналу п-ва та за іншими розрахунками за страхуванням.
Громадяни, які перебувають у трудових відносинах з п-вом, а також працюють за труд. Договором
Мають право на щорічні основну та додаткові відпустки зі збереженням на їх період місця роботи і середнього заробітку.
Щорічні основні та додаткові відпустки у перший рік роботи надаються працівникам після закінчення шести місяців безперервної роботи на п-ві.
Щорічна основна відпустка надається працівникам тривалістю не менше як 24 календарні дні, за відпрацьов. роб. рік, який відраховується з дня укладння труд. Договору.
За рах-к коштів п-ва, призначених для оплати праці здійснюються витрати, повґязані з оплатою щорічних основних і додаткових відпусток. Оплата допомоги по вагітності і пологах, а також по догляду за дитиною до досягнення нею трирічного віку проводиться з коштів держ. соц. страхування.
Розрахунок відпусткових здійснюється за формулою:
В= З/(Др.-СНДН-НДН) * К
де, В – відпусткові виплати
З – сумарний заробіток працівника за останні перед наданням відпустки 12 місяців або за менший фактично відпрацьований період
Др. – відповідна к-сть календарних днів року чи меншого фактично відпрацьованого періоду
СНдн – к-сть святкових і неробочих днів.
Ндн – к-сть робочих днів , протягом яких працівник не працював, при скороченому робочому тижні, а також к-сть календарних днів перебування працівника відпустці без збереження з/п або із частковим її збереженням
К – число календарних днів наданої працівнику відпустки.
Допомога з тимчасової непрацездатності, по вагітності і пологах надається працівникам за рахунок коштів Фонду соц. страхування.
Розмір допомоги з тим час. непрацезд. (Дн) визначається за формулою:
Дн = ЗПд * КДн * Кзс
де,
ЗПд – середньоденна з/п, визначно відповідно до к-сті робочих днів, грн..
КДн – к-сть днів непрацездатності.
Кзс – коеф-т, що враховує загальний трудовий стаж особи.
Середньоденна з/п розраховується виходячи з виплат за останні 2 календані місяці роботи.
Допомога виплачується виходячи із заг.труд.стажу в таких розмірах:
100% середня з/п за наявності стажу 8 і більше років
80% при стажі від 5 до 8 років
60% працівникам, які мають стаж до 5 років
На суму нарахов. допомоги здійснюється бух. Проводка:
Дт 652 “За соц. страхуванням”
Кт 66 “Розрах.з оплати праці”
До складу грошов. коштів ТзОВ ”П” належать:
гроші в касі
на банк. рахунках
По дебету грошових рахунків відображ-ся надходження коштів на п-во, по к-ту – їх виплата.
Грошові кошти в касі ТзОВ ”П” являють собою готівку, що використовується п-вом на виплату з/п та відряджень працівникам та інші господарські чи соціальні потреби п-ва.
Для обліку гр. коштів у касі п-ва призначено рах. 30 “Каса”. За дебетом рах. 30 “Каса” відображ-ся надходження гр. коштів у касу п-ва, за к-том – виплата гр. коштів із каси п-ва.
У бухгалт. проводках надходження коштів у касу п-ва відображ-ся таким чином:
Отримано готівку у касу з банку
Дт 301 “К. в нац. валюті”
Кт 311 “Поточ. рах-ки в нац. вал. ”
Повернено підзвіт. особою не викор. видані раніше під звіт кошти.
Дт 301 “К. в нац. валюті”
Кт 372 “Розрах-ки з підзв. особами ”
Видача коштів із каси відбувається найчастіше у таких випадках:
виплата з/п, відшкодувань по тимчасовій непрацездатності та матер. допомог працівникам п-ва
видача підзвіт. особам коштів під звіт на відрядження , оплату постачальникам за одержані ТМУ, роботи, послуги
надання позик працівникам або власникам п-ва
повернення готівки в установи банку.
Виплата коштів з каси відображ-ся в наступ. бух. проводках:
1) Виплачено працівникам з/п , лікарняні, матер. допомогу
Дт 661 – Кт 301
2) Видано підзвіт. особі кошти на відрядження та закупівлю сировини:
Дт 372 – Кт 301
Надано позику працівнику п-ва
Дт 377 – Кт 301
Повернено готівку на р/р у банку
Дт 311 – Кт 301
ТзОВ ”П” обслуговується в АКБ “Західбудгазбанк” . Поточні рах-ки банку призначені для утримання на них грошових коштів п-ва, торимання та здійснення грошових переказів. Розрахунки грошовими коштами із п-вами, орг-ціями, установами чи фізичними особами, які мають рах-ки у банках Укр.
У б/о кошти на рах-ках у банку обліпуються на рах. 31 “Рах-ки в банках”. За дебетом рах. 31 відображ-ся надходження гр.. коштів, за к-том – їх використання.
Господарські операції на рах. 31 “…” відображ-ся на підставі виписок банку і первинних док-тів, доданих до них. аналіт. облік б/о здійсн-ся за виписками банку.
Основними додатковими док-тами, на основі яких можуть видаватись кошти з р/р п-ва є платіжне доручення та розрахнк. чек. За допомогою платіж. доручення п-во може розраховуватись за товари, роботи, послуги, а також сплачувати податки та збори.
На поточні рах-ки п-ва надходять кошти від різних контрагентів: покупців, постач-ків, банку, бюдж. установ і т. д.
Отримано від покупців за реалізовану покупців за реалізовану продукцію
Дт 311 – Кт 361
Отримано короткострокову позику в банку
Дт 311 – Кт 601
Повернуто з бюджету переплату по ПДВ
Дт 311 – Кт 641
Сплата грошових коштів із Р/р відбувається найчастіше у наступних випадках:
Оплачену заборгованість постачальникам
Дт 631 – Кт 311
Сплачено податок на прибуток в бюджет
Дт 641 – Кт 311
Основними прихідними документами в касі підприємства є прибуткові касові ордери при одержанні коштів з торгових відділів у вигляді торгової виручки, повернення під звіт суми, одержані кошти з поточного рахунку, з банку.
Основними видатковими документами є видатковий касовий ордер. Кошти з каси підприємства можуть видаватися на такі цілі:
Підзвітним особам.
На відрядження,
На господарські потреби,
На розрахунки з постачальниками.
У випадку як що касир виплачує постачальнику кошти обо суму заборгованості за одержану продукцію, касир підприємства повинен виписати ВКО до якого обов’язково повинен бути приложено квитанцію від ПКО постачальника, крім того касир підприємства повинен вимагати у постачальників, яким видаються грошові кошти з каси підприємства довідку з Статуправління про те, що підприємство є виробником, це означає, що підприємство має право брати у своїх покупців готівку по ПКО і залишати квитанцію від нього покупцям.
Крім того згідно Положення про касову дисципліну торгове підприємство має право використовувати торгову виручку для виплати З/П працівникам. Ця операція здійснюється при виписці ВКО та прикріпляється до нього розрахунково платіжної відомості.

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать