Аналіз і шляхи покращення менеджменту організацій на прикладі КП “Тернопільводоканал”

Зміст Курсової роботи.

1. Місія підприємства, його загальна характеристика та аналіз організаційної структури управління. 3

2. Аналіз основних засобів і використання виробничих потужностей. 7

3. Аналіз собівартості продукції (послуг). 9

4. Аналіз обігу та використання трудових ресурсів. 15

5. Аналіз фінансового стану організації. 17

6. Аналіз функціонування систем управління матеріально-технічними запасами та управління якістю. 20

7. Аналіз маркетингової діяльності та системи збуту продукції (послуг). 25

8. Аналіз і шляхи підвищення ефективності системи менеджменту організації.. 34

Висновки і пропзиції. 35

список використаної літератури 36

додатки

Вступ

Найбільш інтенсивний розвиток менеджмент як наука отримав в 20 столітті у наслідок збільшення об’ємів виробництва, темпів розвитку організації, підвищення рівня впливу змін у зовнішньому середовищі та його факторів.

У зв’язку з цим збільшилась роль менеджменту організації, який породжує побудову найбільш ефективної структури управління організацією, що бере до уваги направлення її діяльності та специфіку функціонування. Також сучасний менеджер повинен брати до уваги всі зміни у зовнішньому середовищі та адекватно на них реагувати.

Тож стає питання про проведення аналізу системи управління підприємством для виявлення недоліків в цій системі.

Прикладне значіння роботи заключається в узагальненні отриманих знань в ході теоретичних занять та отримання додаткових практичних навиків.

У вивченні проблеми можна виділити слідуючи етапи:

Загальна характеристика підприємства ВАТ “Сумсільмаш”.

Аналіз внутрішнього середовища.

Вивчення зовнішнього середовища та її факторів.

В рамках вище перерахованих етапів можна виділити слідуючи задачі:

проаналізувати структуру управління організації;

зробити опис технологій на підприємстві;

проаналізувати конкурентне середовище;

вивчити законодавчу базу, яка впливає на діяльність підприємства;

охарактеризувати постачальників і споживачів організації.

Наукове значіння роботи заключається в проведенні аналізу обраної проблеми, у зроблених висновках і пропозиціях.

Мета роботи – зробити багатофакторний аналіз менеджменту підприємства, а також виявити переваги та недоліки системи управління підприємством, використовуючи математичні, статистичні методи дослідження, а також методи економічного та фінансового аналізу.

Об’єктом дослідження виступає менеджмент підприємства КП ”Тернопільводоканал”. При здійсненні аналізу буде взято до уваги специфіку і спеціалізацію функціонування підприємства, яка буде вивчатися.

1. Місія підприємства, його загальна характеристика та аналіз організаційної структури управління.

Метою діяльності комунального підприємства “Тернопільводоканал” на найближчі шість років (2005-2010 рр.) є забезпечення стабільності роботи систем водопостачання і водовідведення та зниження виробничих витрат. Підприємство планує досягнення цієї мети шляхом подальшого удосконалення роботи по таких напрямках як бухгалтерський облік та фінансовий менеджмент, формування тарифів, експлуатація та технічне обслуговування основних засобів, нарахування плати за послуги та збирання платежів від споживачів, залучення громадськості до процесу прийняття стратегічних рішень. Для технічного переоснащення й оновлення водопровідно-каналізаційних об’єктів комунальної інфраструктури підприємство потребує збільшення обсягів капітальних інвестицій.

Загальна інформація про КП “Тернопільводоканал”

Адреса: Тернопільська обл., м. Тернопіль, вул. Танцорова, 7

Директор: Кузьма Володимир Антонович

Головний інженер: Романів Роман Іванович

Головний бухгалтер: Муляр Леся Петрівна

Основна діяльність: Надання послуг з водопостачання і водовідведення юридичним та фізичним особам в м. Тернополі; експлуатація, технічне обслуговування і ремонт об’єктів водопостачання і водовідведення

Форма власності: Міське комунальне підприємство, яке діє на підставі статуту, затвердженого виконкомом міської ради

Підпорядкованість: Підприємство безпосередньо підпорядковане департаменту житлово-комунального господарства, екології та транспорту Тернопільської міської ради

Середньоспискова чисельність штатних працівників: 641 особи (станом на 01.01.2005 р.)

Кількість абонентів -

В т.ч. з лічильниками - 71 955 (станом на 01.01.2005 р.);

42 326

Чисельність населення, що обслуговується: 213 тис. осіб (водопостачання) (2004 р.);

202,7 тис. осіб (водовідведення) (2004 р.).

Обсяги виробництва води: 74 700 м3 на добу (2004 р.);

336 л/особу на добу (2004 р.)Комунальне підприємство “Тернопiльводоканал”, надалі “Підприємство”, засноване на комунальній власності i безпосередньо підпорядковане управлінню житлово-комунального господарства Тернопільської міської Ради, у своїй діяльності керується Законом України “Про підприємство”, та іншими нормативними актами з врахуванням особливостей, передбачених даним Статутом .

Підприємство набуває статусу юридичної особи з моменту його державної реєстрації, має самостійний баланс i статутний фонд, розрахунковий та інші рахунки в установах банків, круглу печатку, кутовий штамп, фірмовий бланк зі своїм найменуванням i інші реквізити. Підприємство може від свого імені укладати на всій території України i за межами угоди, інші акти з самостійними суб’єктами підприємницької діяльності.

Підприємство погоджує з міською Радою i іншими установами заходи, які викликають екологічні, соціальні, демографічні зміни i несе матеріальну відповідальність за шкідливі наслідки своєї діяльності.

Підприємство набуває майнові та немайнові права i обов’язки, виступає позивачем i відповідачем в суді, арбітражному, третейському судах, відповідає по своїх зобов’язаннях усім належним йому майном.

Власником Підприємства є Тернопільська міська Рада народних депутатів.

Засновником підприємства є виконавчий комітет Тернопільської міської Ради.

Власник не відповідає за борги i зобов’язання Підприємства, а Підприємство не відповідає за зобов’язаннями власника засновника.

Місце розташування адмін. корпусу: Україна, м. Тернопіль, вул. Танцорова, 7,

тел.22-52-20.

Підприємство створене з метою проведення робіт i надання послуг по водопостачанню юридичних i фізичних осіб в м. Тернополі, забезпечення належного технічного стану водопровідно-каналізаційних мереж i очисних споруд міста.

Предметом i метою діяльності підприємства є:

водопостачання м. Тернополя шляхом експлуатації артезіанських свердловин i поверхневих джерел водопостачання;

здійснювання робіт по реалізації води, прийманню i очистці стоків;

надання послуг населенню по подачі води i відведенню стоків;

забезпечення сталої роботи мереж водопроводу i каналізації шляхом експлуатації підземних i наземних споруд;

вирішення питань реконструкції i розширення водопровідних i каналізаційних споруд i сіток в поточному році i на перспективу;

здійснення встановлення, ремонту та заміни засобів обліку споживання води.

Підприємство проводить заходи по поліпшенню виробничих процесів, впровадженню у виробництво нової техніки, технології, підвищенню продуктивності праці, зниженню норм використання сировини, матеріалів, паливно-енергетичних ресурсів, забезпеченню матеріально-технічної бази потрібними матеріалами, виробничими i складськими приміщеннями.

Підприємство здійснює свої права в питаннях планування, капітального ремонту, удосконалення техніки, технології виробництва, матеріально-технічного постачання та збуту, фінансів, праці, заробітної плати, а також в інших питаннях своєї діяльності.

Підприємство здійснює свою діяльність за виробничо-господарським планом. Підприємство здійснює комерційну i зовнішньоекономічну діяльність. Підприємство здійснює автотранспортом перевезення вантажу i пасажирів в межах України i країн СНД.

Управління Підприємством здійснюється на основі поєднання прав засновника щодо господарського використання свого майна i самоврядування трудового колективу.

Органи управління Підприємства: загальні збори трудового колективу, директор.

2. Аналіз основних засобів і використання виробничих потужностей.

Розраховуємо показники структури та динаміки виробничих потужностей підприємства.

Таблиця 1 - Структура та динаміка основних засобів

Показники 2003 рік 2004 рік Відхилення

тис. грн. % Тис. грн. % тис. грн. %

Будинки, споруди

та передавальні пристрої 50669,4 92,82 51206,6 92,32 -537,2 0,50

Машини та обладнання 2726,0 4,99 2829,4 5,1 -103,4 -0,11

Транспортні засоби 794,4 1,46 1002,5 1,81 -208,1 -0,35

Інструменти, прилади, інвентар, (меблі) 79,0 0,15 76,6 0,14 2,4 0,01

Інші основні засоби 191,3 0,35 205,4 0,37 -14,1 -0,02

Малоцінні необоротні матеріальні активи 128,0 0,23 148,1 0,26 -20,1 -0,03

Разом: 54588,1 100 55468,6 100 -880,5 0

Проводимо аналіз вивчення руху та технічного стану основних засобів.

Таблиця 2 – Динаміка показників оновлення, вибуття, зносу, приросту та придатності основних засобів

Показники 2003 рік 2004 рік Відхилення

+/- %

Наявність на початок року, тис. грн. 23644,2 22963,5 -680,7 -2,96

Знос, тис. грн. 1273 1304,1 31,1 2,39

Первісна вартість, тис. грн. 592,3 880,5 288,2 32,73

Надійшло за рік, тис. грн. 713,2 1095,4 382,2 34,89

Вибуло за рік, тис. Грн. 120,9 214,9 94 43,74

Наявність на кінець року, тис. грн. 22963,5 22539,9 -423,6 -1,88

Коефіцієнт оновлення 0,031 0,049 0,018 36,7

Коефіцієнт вибуття 0,005 0,009 0,004 44,4

Коефіцієнт зносу 0,0538 0,0568 0,003 5,28

Коефіцієнт приросту 0,0251 0,0383 0,0132 34,46Коефіцієнт придатності 0,946 0,943 -0,003 -0,32

Таблиця 3 – Динаміка фондовіддачі, фондомісткості та фондоозброєності.

Показники 2003 рік 2004рік Зміна

+/- %

1. Фондовіддача основних фондів 0,75 0,87 0,13 15

2. Фондовіддача активної частини основних фондів 0,77 0,88 0,11 13,1

3. Фондомісткість продукції 1,32 1,14 -0,18 -16

4. Фондомісткість продукції по активній частині ОФ. 1,30 1,13 -0,17 -15

5.Фондоозброєність основних фондів 35,43 34,57 -0,86 -2,48

6. Технічна озброєність праці 1,84 1,98 0,14 7,07

Аналіз собівартості продукції.

Структура собівартості по водопостачанню та водовідведенню за 2003 рік по КП “Тернопільводоканал”

№ Найменування статей витрат ЗАТВЕРДЖЕНО ФАКТИЧНО ВІДХИЛЕННЯ

Водопостачання Водовідведення Водопостачання Водовідведення Водопостачання Водовідведення

За 1 м3

(коп.) Питома вага % За 1 м3

(коп.) Питома вага % За 1 м3

(коп.) Питома вага % За 1 м3

(коп.) Питома вага % На 1 м3

(коп.) На 1 м3

(коп.)

1 Матеріали 0,16 0,3 0,34 0,6 0,16 0,2 0,41 0,7 - +0,07

2 Витрати на оплату праці 4,72 8,8 6,94 12,6 4,72 7,4 8,07 13,5 - +1,13

3 Відрахування на соц. Заходи 1,79 3,3 2,64 4,8 1,79 2,8 3,07 5,2 - +0,43

4 Електроенергія 28,12 52,4 27,20 49,5 34,73 54,1 30,14 50,5 +6,61 +2,94

5 Амортизація основних фондів 2,29 4,3 3,5 6,4 2,76 4,3 4,25 7,10 +0,47 +0,75

6 Вивезення мулу 2,5 4,5 1,00 1,7 -1,5

7 Загально-виробничі витрати 4,72 8,8 6,7 12,2 4,71 7,3 6,70 11,2 -0,01 -

8 Податки і збори 8,68 16,2 1,22 2,2 12,35 19,2 1,68 2,8 +3,67 +0,46

9 Біжучий ремонт 1,94 3,6 1,9 3,4 1,84 3,0 2,31 3,9 -0,10 +0,41

10 Паливно-мастильні матеріали 0,68 1,3 1,02 1,9 0,6 0,9 1,02 1,7 -0,08 -

11 Витрати на збут 0,54 1,0 0,53 1,0 0,54 0,8 0,53 0,9 - -

12 Інші витрати - - 0,9 - - 0,48 0,8 - -

13 Повна собівартість 53,64 100,0 54,97 100,0 64,20 100,0 59,66 100,0 +10,56 +4,69

Рівень відшкодування вартості послуг населенням становить: - водопостачання –58,0%

водовідведення –65,5%

Структура собівартості по водопостачанню та водовідведенню за 2004 рік по КП “Тернопільводоканал”

№ Найменування статей витрат ЗАТВЕРДЖЕНО ФАКТИЧНО ВІДХИЛЕННЯ

Водопостачання Водовідведення Водопостачання Водовідведення Водопостачання Водовідведення

За 1 м3

(коп.) Питома вага % За 1 м3

(коп.) Питома вага % За 1 м3

(коп.) Питома вага % За 1 м3

(коп.) Питома вага % На 1 м3

(коп.) На 1 м3

(коп.)

1 Матеріали 0,16 0,3 0,34 0,6 0,13 0,2 0,27 0,4 -0,03 -0,07

2 Витрати на оплату праці 4,72 8,8 6,94 12,6 6,37 8,8 9,20 13,4 +1,65 +2,26

3 Відрахування на соц. Заходи 1,79 3,3 2,64 4,8 2,47 3,4 3,57 5,2 +0,68 +0,93

4 Електроенергія 28,12 52,4 27,20 49,5 37,85 52,2 34,69 50,6 +9,73 +7,49

5 Амортизація основних фондів 2,29 4,3 3,5 6,4 4,53 6,2 5,28 7,7 +2,24 +1,78

6 Вивезення мулу 2,5 4,5 - - 0,88 1,3 - -1,62

7 Загально-виробничі витрати 4,72 8,8 6,7 12,2 4,72 6,5 7,40 10,8 - +0,70

8 Податки і збори 8,68 16,2 1,22 2,2 12,73 17,6 1,86 2,7 +4,05 +0,64

9 Біжучий ремонт 1,94 3,6 1,9 3,4 1,31 1,8 1,90 2,8 -0,63 -

10 Паливно-мастильні матеріали 0,68 1,3 1,02 1,9 1,04 1,4 1,59 2,3 +0,36 +0,57

11 Витрати на збут 0,54 1,0 0,53 1,0 1,38 1,9 1,41 2,1 +,84 +0,88

12 Інші витрати - - 0,9 - - 0,51 0,7 - +0,03

13 Повна собівартість 53,64 100,0 54,97 100,0 72,53 100 68,56 100 +18,89 +13,59

Рівень відшкодування вартості послуг населенням становить: - водопостачання –51,4%

водовідведення –57,0%

Загальний кошторис собівартості водопостачання (тис грн.).

Показники

2003 2004

Виробнича собівартість послуг всього, у т.ч.: 9 165,60 9 978,23

Прямі витрати всього, у т.ч.: 8 615,60 9 032,67

Хімічні реагенти 14,50 19,40

Матеріали 0,00 0,00

Паливо на технологічні потреби 100,00 0,00

Електроенергія на технологічні потреби 5 315,10 5 605,90

Прямі витрати на оплату праці 504,50 556,70

Відрахування на соціальні заходи 188,80 214,70

Амортизація необоротних активів виробничого призначення 491,20 695,62

Витрати на ремонти 110,30 0,00

Витрати на опалення виробничих приміщень 52,10

Податки 1 834,50 1 888,25

Інші прямі витрати 56,70 0,00

Загальновиробничі витрати, у т.ч.: 550,00 945,56

витрати на оплату праці 362,50 254,89

відрахування на соціальні заходи 135,70 101,64

амортизація необоротних активів загальновиробничого призначення 0,00 60,16

паливо та ПММ 0,00 154,50

витрати на ремонти 51,80 214,55

Податки та збори 0,00 0,00

Витрати з охорони праці 40,10

Охорона виробничих об’єктів 106,33

інші витрати 0,00 13,39

Операційні витрати всього, у т.ч.: 659,50 764,52

Адміністративні витрати, у т.ч.: 528,80 558,85

витрати на оплату праці 154,70 248,20

відрахування на соціальні заходи 57,90 96,30

амортизація необоротних активів загальногосподарського призначення 12,90 14,42

витрати на зв’язок та поштові витрати 18,85

витрати на оплату послуг банків 58,05

витрати на ремонти 0,00 0,00

Податки 2,60 2,53інші витрати 300,70 120,50

Витрати на збут, у т.ч.: 130,70 205,67

витрати на оплату праці 68,90 132,60

відрахування на соціальні заходи 25,80 44,60

амортизація необоротних активів, пов’язаних зі збутом послуг 12,00 13,47

витрати на інформаційні послуги 0,00 0,00

інші витрати 24,00 15,00

Інші витрати операційної діяльності, у т.ч.: 0,00 0,00

резерв сумнівних боргів 0,00 0,00

амортизація необоротних активів іншого призначення 0,00 0,00

інші витрати 0,00 0,00

Всього витрат операційної діяльності 9 825,10 10 742,75

Фінансові витрати 0,00 0,00

Витрати з податку на прибуток 0,00 0,00

Всього витрат звичайної діяльності 9 825,10 10 742,75

Витрати на капітальні інвестиції в обсязі планового прибутку всього, у т.ч.: 0,00 0,00

на фінансування капітальних інвестицій за рахунок власних коштів 0,00 0,00

на погашення основної суми кредитних (позикових) коштів 0,00 0,00

Повна вартість 9 825,10 10 742,75

Тарифи на послуги водопостачання затверджені міськрадою (грн/м3)

Показники

2003 2004

Чинні тарифи

Тарифи на послуги водопостачання (без ПДВ), (грн/м3)

для населення 0,41 0,41

бюджетних організацій 0,80 0,80

Інших 1,10 1,10

КП "Тернопільміськтеплокомуненерго" на технологічні потреби 0,54 0,54

Тарифи на послуги водопостачання (з ПДВ), (грн/м3)

для населення 0,49 0,49

бюджетних організацій 0,96 0,96

Інших 1,32 1,32

КП "Тернопільміськтеплокомуненерго" на технологічні потреби 0,65 0,65

Загальний кошторис собівартості водовідведення (тис грн.).

Показники

2003 2004

Виробнича собівартість послуг всього, у т. ч: 8 591,50 9 222,70

Прямі витрати всього, у т.ч.: 7 947,50 7 922,19

Хімічні реагенти 28,80 38,60

Матеріали 0,00 0,00

Паливо на технологічні потреби 150,10 0,00

Електроенергія на технологічні потреби 4 650,90 5 050,80

Прямі витрати на оплату праці 1 041,90 1 156,10

Відрахування на соціальні заходи 390,00 445,20

Амортизація необоротних активів виробничого призначення 805,20 581,64

витрати на ремонти 211,70 0,00

Витрати на опалення виробничих приміщень 184,70

Податки 260,50 263,15

Інші прямі витрати 408,40 202,00

Загальновиробничі витрати, у т.ч.: 644,00 1 300,51

витрати на оплату праці 362,50 517,51

відрахування на соціальні заходи 135,70 206,36

амортизація необоротних активів загальновиробничого призначення 0,00 51,24

паливо та ПММ 209,00

витрати на ремонти 137,20 174,32

Збори 8,60 0,00

витрати з охорони праці 40,10

охорона виробничих об’єктів 90,57

інші витрати 0,00 11,41

Операційні витрати всього, у т.ч.: 659,50 760,97

Адміністративні витрати, у т.ч.: 528,80 557,15

витрати на оплату праці 154,70 248,20

відрахування на соціальні заходи 57,90 96,30

амортизація необоротних активів загальногосподарського призначення 13,00 12,28

витрати на зв’язок та поштові витрати 18,85

витрати на оплату послуг банків 58,05

витрати на ремонти 0,00 0,00

Податки 2,60 3,27

інші витрати 300,60 120,20

Витрати на збут, у т.ч.: 130,70 203,82

витрати на оплату праці 69,00 132,60

відрахування на соціальні заходи 25,80 44,60

амортизація необоротних активів, пов’язаних зі збутом послуг 12,00 11,47

витрати на інформаційні послуги 0,00 0,00

розрахунок витрат на оплату послуг банків та комп'ютерних центрів 0,00 0,00

Податки 0,00 0,00

інші витрати 23,90 15,15

Інші витрати операційної діяльності, у т.ч.: 0,00 0,00

резерв сумнівних боргів 0,00 0,00

амортизація необоротних активів іншого призначення 0,00 0,00

інші витрати 0,00 0,00

Всього витрат операційної діяльності 9 251,00 9 983,68

Фінансові витрати 0,00 0,00

Витрати з податку на прибуток 0,00 0,00

Всього витрат звичайної діяльності 9 251,00 9 983,68

Витрати на капітальні інвестиції в обсязі планового прибутку всього, у т.ч.: 0,00 0,00

на капітальні інвестиції за рахунок власних коштів 0,00 0,00

на погашення основної суми кредитних (позикових) коштів 0,00 0,00

Повна вартість 9 251,00 9 983,68

Тарифи на послуги водовідведення затверджені міськрадою (грн/м3)

Показники

2003 2004

Чинні тарифи

Тарифи на послуги водовідведення (без ПДВ), (грн/м3)

для населення 0,43 0,43

бюджетних організацій 0,82 0,82

Інших 1,12 1,12

КП "Тернопільміськтеплокомуненерго" на технологічні потреби 0,55 0,55

Тарифи на послуги водовідведення (з ПДВ), (грн/м3)

для населення 0,52 0,52

бюджетних організацій 0,98 0,98

Інших 1,34 1,34

КП "Тернопільміськтеплокомуненерго" на технологічні потреби 0,66 0,66

Аналіз обігу та використання трудових ресурсів.

Станом на 01.01.2005 року загальна чисельність працюючих на підприємстві становила 641 осіб, серед них:

-керівники – 22 особи (3%);

-спеціалісти та службовці – 98 осіб (15%);

-робітники – 521 особа (82%).

Таблиця 5 – Структура і динаміка кадрового складу підприємства.

Структура персоналу за місцем виникнення витрат станом на 01.01.2005р.Категорія персоналу Кількість осіб % до підсумку

Виробничий персонал 351 55

Загально-виробничий персонал 168 26

Адміністративний персонал 31 5

Персонал служби збуту 77 12

Інші працівники 14 2

Всього працюючих 641 100

Середній вік працюючих на підприємстві складає 44,6 роки, а частка осіб пенсійного та перед пенсійного віку – 17,2% від загальної кількості персоналу (109 осіб).

Інформацію щодо віку та середнього стажу роботи працівників підприємства наведено у таблиці 2.23

Середній вік та стаж роботи персоналу підприємства

Категорія персоналу Чисельність (осіб) Середній трудовий стаж (років) Середній вік, років Примітка

Всього в т. ч.: на підприємстві

Керівники 22 22,9 12,9 43,0 1 інвалід, 1 пенсіонер, 2 передпенсійного віку

Спеціалісти та службовці 98 20,4 9,5 43,5 4 інваліди, 10 пенсіонерів

Робітники 521 19,7 11,2 47,4 19 інвалідів, 62 пенсіонери, 34 передпенсійного віку

Разом 641 21,0 11,2 44,6 24 інваліди, 73 пенсіонери, 36 передпенсійного віку

Питома чисельність виробничого персоналу водопостачання (водовідведення) становить:

•на 1000 тис. м3/добу поданої води в мережу – 1,30 осіб;

•на 1000 тис. м3/добу пропуску стічних вод – 3,06 осіб.

Питома чисельність всього виробничого персоналу у розрахунку на 1 км мереж становить – 0,89 осіб.

Адміністрація підприємства коригує чисельність персоналу відповідно до фактичних потреб. Так, нормативна чисельність працівників на підприємстві станом на 01.01.2004 р. складає 1007 осіб, фактично працює - 641 особи, що дозволяє заощадити фонд оплати праці. Підприємство оплачує робітникам частину фонду заробітної плати за розширення зони обслуговування, суміщення професій. Частка витрат на оплату праці складає 15% від витрат звичайної діяльності.

Через відносно низький рівень заробітної плати важко залучати та утримувати висококваліфікованих спеціалістів. Так, для порівняння, середньомісячна заробітна плата по інших комунальних підприємствах міста за 2004 рік склала 559 грн., а по водоканалах міст регіону – 484 грн. (інформація про середньомісячну заробітну плату деяких комунальних підприємств міста та водоканалів інших міст представлена в таблиці 3), а по КП “Тернопільводоканал”–426грн.

Крім цього, на підприємстві спостерігається плинність молодих кадрів, що пов’язано з важкими умовами праці та низьким рівнем заробітної плати, особливо на дільницях водо-, каналізаційних мереж, де роботи виконуються за будь-якої погоди. За 2004 р. плинність кадрів склала 12% проти 8% у 2003 р.

Аналіз фінансового стану організації.

Таблиця 9 – Показники фінансового стану підприємства

№ зп Показники Формула для розрахунку Рекомендовані значення 2003 р. 2004 р. Відхил.

(+/-)

Показники ліквідності

1 Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Грошові кошти + Поточні фінансові інвестиції) / Поточні зобов'язання

(р.220 + р.230 + р.240) / р.620 (Ф. №1) > 0,2 0,007 0,003 -0,004

2 Коефіцієнт поточої ліквідності (Грошові кошти + Поточні фінансові інвестиції + Дебіторська заборгованість + Готова продукція) / Поточні зобов'язання

(р.220 + р.230 + р.240 + (р.160 - р.210) / р.620 (Ф. №1) > 1 0,997 1,269 0,272

3 Коефіцієнт загальної ліквідності

(покриття) Оборотний капітал / Поточні зобов'язання

р.260 / р.620 (Ф. №1) 2 1,880 1,447 -0,433

Показники фінансової стійкості

1 Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії) Джерела власних і прирівняних до них коштів / Валюта балансу

р.380 / р.280 (Ф. №1) > 0,5 0,704 0,769 0,065

2 Коефіцієнт фінансової залежності Залучений капітал / Власність майна підприємства

(р.480 - р.620) / р.280 (Ф. №1) 50 років 50 років 25 - 50 років < 25 років аварій/100км/рік

км % км % км % Км %

Керам. 91,43 37 45,5 45,80 0,13

Азцем 48,12 19 23,4 23,78 0,94

Чавун 4,89 2 1,200 3,69

Сталь 15,70 6 9,3 4,90 1,50

Залізобетон 61,80 25 18,7 43,10

Бетон 26,10 11 20,6 5,50

Разом 248,04 100 117,5 47 124,28 50 6,26 3 473

Наведені дані свідчать, що 47% каналізаційних мереж вичерпали експлуатаційний термін, а 35% (87 км.) є ветхими та аварійними (згідно звітності 2004 р.), що зумовлює високій рівень аварійності та загрозу громадському здоров’ю через можливість попадання стоків у водопровідні мережі.

ТАБЛИЦЯ 10.7

Огляд насосних станцій системи водовідведення – м. Тернопіль

Назва насосної станції Рік

буд-ва Продуктивність,

м3/добу Години роботи протягом доби Загальна потужність агрегатів, кВт Питоме енерго-споживання,

кВт-год/м3

Фактична

КНС №1 1996 12 900 16 772 0,16

КНС №5 1970 7 200 12 275 0,08

КНС №7 1981 34 900 13 4000 0,23

КНС №8 1983 4 320 21 120 0,13КНС №9 1988 37 120 28 1500 0,24

КНС №10 1991 7 600 18 440 0,23

Аварійне скидання стоків на всіх каналізаційних насосних станціях - відсутнє. На всіх насосних станціях відсутні прилади для вимірювання тиску (після насосів та на збірній гребінці). У приймальних відділеннях на всіх насосних станціях відсутні механічні решітки для затримання грубих відходів, а також не працюють пристрої для змучування осаду в приймальних резервуарах.

Стан будівельної, механічної та електротехнічної частин всіх каналізаційних насосних станцій – задовільний, за винятком КНС-1, будівельна та електротехнічна частини якої характеризуються як добрі, а механічна – як задовільна.

Для каналізаційних насосних станцій характерним є зношене насосне обладнання та низький ККД агрегатів.

У таблиці 10.8 наведено короткий огляд каналізаційних очисних споруд - технологію очищення стоків та обробки мулу, питоме енергоспоживання КОС.

ТАБЛИЦЯ 10.8

Огляд каналізаційних очисних споруд – м. Тернопіль

Технологія очищення стічних вод: Стічні води, які надходять до КОС, очищуються механіко-біологічним способом з наступним доочищенням та хлоруванням. В склад споруд входять:

•І-ша черга.

-споруди механічного очищення:

решітки, пісколовки, первинні радіальні відстійники;

-споруди біологічного очищення:

аеротенки-змішувачі трикоридорні, вторинні радіальні відстійники, повітродувна станція, контактні резервуари, хлораторна;

-споруди доочищення:

біоставки

•ІІ-га черга

-споруди механічного очищення:

решітки, пісколовки, первинні радіальні відстійники;

-споруди біологічного очищення:

аеротенки-змішувачі трикоридорні, вторинні радіальні відстійники, контактні резервуари;

Технологія обробки осаду та мулу: -мулоущільнювачі радіальні;

-мулова насосна станція;

-метантенки*;

-мулові площадки;

-ставки мулової дренажної води;

-насосна станція мулової дренажної води

Споруди зі зневоднення та термосушки мулу -прийомне відділення**;

-цех термообробки**;

-цех зневоднення**

Питоме енергоспоживання на КОС: 0,44 кВт-год/м3 (2004 р.)

Примітки:

* Споруди виведені з експлуатації.

** Споруди у неробочому стані

Аналіз маркетингової діяльності та системи збуту продукції (послуг).

Дане підприємство являється монополістом в галузі надання послуг з водопостачання та водовідведення, тому ніякої маркетингової діяльності воно не веде.

Система збуту продукції.

Підприємство надає послуги з водопостачання та водовідведення близько 72 тис. абонентам, в тому числі близько 5 тис. абонентам приватного сектору. Станом на 1.01.2005 року з 21662 абонентами – фізичними особами укладено договори на надання послуг, що складає 30,11% від загальної кількості абонентів. Підприємство надає послуги з водопостачання та водовідведення також 1735 споживачам – юридичним особам. Обслуговування внутрішньобудинкових мереж здійснюють підприємства з обслуговування житлового фонду.

Стан розрахунків за послуги

Станом на 01.01.2005 р. централізованим водопостачанням користувалось близько 72 тис. абонентів. Загальна сума дебіторської заборгованості від надання послуг станом на 01.01.2005 р. складає 10215,6 тис. грн. Дебіторська заборгованість населення з урахуванням ПДВ (без пільг і субсидій), що склалась на 01.01.2005 р. в розмірі 4671,7 тис. грн., становить 46% від загальної дебіторської заборгованості за спожиті послуги. Відповідно до закону України “Про реструктуризацію заборгованості з квартирної плати, плати за житлово-комунальні послуги, спожиті газ та електроенергію”, 23,9% заборгованості населення реструктуризовано.

Дебіторська заборгованість бюджетних установ з урахуванням ПДВ, що склалась на 01.01.2005 р. в розмірі 83,4 тис. грн., становить 1% від загальної дебіторської заборгованості за спожиті послуги.

Дебіторська заборгованість інших споживачів становить 4802,5 тис. грн., або 47% від загальної дебіторської заборгованості за послуги, інших дебіторів – 144,8 тис. грн., або 1% від загальної дебіторської заборгованості за послуги.

Дебіторська заборгованість станом на 01.01.2005 р. за нараховані для населення пільги становить 475,4 тис. грн. (4,7% від загальної дебіторської заборгованості), а за субсидії – 37,8 тис. грн. (0,4% від загальної дебіторської заборгованості).

Рівень оплати населення є досить високим і стабільно перевищує 100%. У 2004 р. рівень оплати населенням склав 103%, борг за 2004 рік зменшився на 304,1 тис. грн.За рішенням міськвиконкому з абонентами укладається договір про погашення заборгованості, яка склалась станом на 01.07.2003 року згідно умов закону “Про реструктуризацію заборгованості з квартирної плати, плати за житлово-комунальні послуги, спожиті газ та електроенергію”, але без врахування (не завжди враховується) доходу громадян. Якщо на момент укладення договору створилась поточна заборгованість, вона повинна бути сплачена до укладання договору про реструктуризацію заборгованості. Якщо абонент не сплачує відразу поточний борг, то, відповідно до рішення міськвиконкому від 22.10.2003 р. за № 1181, на несплачену суму поточної заборгованості нараховується пеня 0,3% від заборгованості, хоча ніякі нормативні документи не передбачають нарахування пені на не реструктуризований борг.

Якщо абонент не уклав договір про погашення заборгованості згідно з законом про реструктуризацію, підприємство має право (за рішенням міськвиконкому від 09.06.2004 р.) укладати договір з абонентом на погашення заборгованості, яка склалась після 01.07.2003 р., але залишається неохопленим борг, який склався до 01.07.2003 р.

Розрахунки населення за показниками засобів обліку

Будинкові засоби обліку.

Станом на 01.01.2005 р. в місті установлено 925 будинкових лічильників. В 22 будинках з 100% квартирним обліком створено товариства співвласників. 7 будинків мають по 2 лічильники для обліку холодної води. Всього придатних для поточних розрахунків – 310 будинкових лічильників, з них розрахунок проводиться за 181 лічильником (151 не повірені, 464 несправні, багато лічильників старого зразка). За показниками будинкових лічильників на 01.01.2005 р. розраховувалось 5063 абонентів (11574 особи), що складає 7,1% від загальної кількості абонентів. В 2004 році за показниками будинкових лічильників було реалізовано 13,9% загального обсягу води, що в перерахунку на особу складає 7,6 м3/особу/місяць (251,6 л/особу/добу). Рівень збору платежів для цієї групи абонентів у поточному місяці склав 89,3%.

На підприємстві розроблена і затверджена методика врахування змін по абоненту протягом звітного місяця (зміна кількості проживаючих, установка чи зняття лічильника) через визначення людино/днів.

Інформація про витоки в підвалах фіксується в актах зняття показників будинкових лічильників. При наявності витоків в підвалах нарахування абонентам проводяться за нормою, а понаднормативний обсяг бере на збитки підприємство. Внутрішньобудинкові мережі обслуговують приватні ЖЕКи, але за витоки відповідальності не несуть.

В будинках з великим споживанням на особу проводяться перевірки в квартирах з фіксацією витоків. Складені акти передаються в ЖЕКи для подальшого ремонту ними сантехнічного обладнання. Обсяги витоків не обраховуються, штрафні санкції до абонента не застосовуються. В квартирах без обліку витоки фіксуються набагато більші, ніж в квартирах з лічильниками. Це ще раз говорить про те, що квартирні лічильники стимулюють не тільки до економного споживання води, а й до проведення ремонту сантехнічного обладнання.

Для запровадження 100% обліку споживання води в багатоквартирних будинках в місті необхідно установити та поновити застарілі лічильники ще на 524 будинках. За оцінкою КП “Тернопільводоканал” вартість таких робіт станом на 01.01.2005 р. становить 747598 грн. КП “Тернопільводоканал” звернувся в Департамент житлово-комунального господарства, екології і транспорту виконавчого комітету Тернопільської міської ради про фінансування робіт. Департамент повідомив, що в 2005 році передбачено фінансування на встановлення 130 будинкових лічильників на суму 195 тис. грн. – 97,5 тис. грн. з місцевого бюджету та 97,5 тис. грн. з державного бюджету.

Квартирні лічильники

Станом на 01.01.2005 р. в місті за показниками квартирних лічильників розраховувалось 42326 абоненти (125927 особи), що склало 58,8% від загальної кількості абонентів (багатоквартирні будинки і приватний сектор). За показниками квартирних лічильників у 2004 було реалізовано 38% загального обсягу реалізованої води, що в перерахунку на особу складає 2,3 м3/особу/місяць (74 л/особу/добу). Рівень збору платежів за виставленими рахунками серед цієї групи абонентів склав 102%.

Для прийому від абонента інформації про помісячні показники квартирних лічильників функціонують:

•Трьохканальна пряма лінія на підприємстві.

•Мережа пунктів збору платежів, включаючи відділи ощадбанку. Система збору платежів дозволяє абоненту оплатити послугу, але не дати показники лічильників.

•Показники збирають контролери під час обходу квартир.

•Також показники можна подати безпосередньо у відділ розрахунків.

Рівень збору помісячних показників досяг 71-76%. Якщо обсяги за квартирним лічильником не надаються - нарахування абоненту не проводяться, що є негативним фактором при наявності будинкових лічильників; якщо показники не передаються більше 3 місяців – зняття показників здійснюють контролери. Біля 3000 квартир з лічильниками недоступні для зняття показників квартирних лічильників.Якщо контролерами фіксуються такі порушення як неправильна установка лічильників, реєстрація лічильників без опломбування, порушення технічних умов експлуатації лічильників, то абонентам проводяться нарахування за нормою. Якщо виявлена врізка поза лічильником, то нарахування абоненту проводяться за перерізом труби згідно з діючим законодавством.

Повіркою лічильників займається відділ внутрішньобудинкових мереж. На поточний момент нараховується біля 26000 квартирних лічильників з простроченим терміном повірки. Метрологічні характеристики квартирних лічильників КВ-1,5, які практично на 100% встановлені в квартирах, та їх якість. За даними відділу внутрішньобудинкових мереж, повірити квартирні лічильники кожні 2 роки не дозволяє рівень технічного оснащення. Данні повірки свідчать, що 30-40% лічильників КВ-1,5 несправні, тобто мають похибку, що перевищує встановлені стандартом 2%. Несправна магнітна муфта свідчить про маніпуляцію з показниками лічильника за допомогою магніту, що може бути приводом для застосування санкцій.

Нарахування абонентам без лічильників

На 01.01.2005 р. нарахування за нормою здійснювалось 28934 абонентам (70458 осіб), що складає 40,8% від загальної кількості абонентів. За нормативними нарахуваннями реалізація склала 46,8% загального обсягу реалізації, що в перерахунку на особу складає 5,4 м3/особу/місяць (179 л/особу/добу). Рівень оплати за виставленими рахунками в цій групі споживачів склав 109%.

Приватний сектор

Приватний сектор нараховує 5969 абонентів, з них 645 (10,7%) мають лічильники. Норми розроблені в залежності від поливної площі, худоби, машин. Інформація про худобу береться у санепідемстанції, про машини – у автоінспекції. Особливу проблему складає сільська місцевість, де відбір води на полив здійснюється без установлених лічильників і фактичне використання перевищує нормативне.

Організація діяльності служби по роботі із споживачами

Служба по роботі зі споживачами КП “Тернопільводоканал” складається із абонентського відділу, відділу розрахунків населення, водо-, каналізаційної інспекції та юридичного відділу.

Розрахунки із споживачами – юридичними особами здійснює абонентський відділ. Спеціалісти відділу укладають договори на подачу холодної води та водовідведення юридичним особам, реєструють акти прийняття приладів обліку, приймають і обробляють показники приладів обліку води від споживачів, складають акти по фактично наданим послугам водопостачання, відстежують заборгованість юридичних осіб, здійснюють зведення місячної звітності за надані послуги відповідно до показників приладів обліку.

Відділ розрахунків населення здійснює облік споживання, нарахувань та розрахунків за спожиті послуги, надані пільги та субсидії. В штаті відділу працюють 53 спеціалісти. Відділ складається із розрахункової групи та групи контролю.

Спеціалісти розрахункової групи виконують нарахування за надані споживачам послуги, зняття показників будинкових лічильників та облік фактичного споживання послуг, облік платежів та заборгованості, оформлення та супровід договорів на надання послуг населенню, оформлення та супровід договорів реструктуризації заборгованості за надані послуги.

До обов’язків розрахункової групи входить також виконання наступної роботи, пов’язаної з обслуговуванням споживачів: формування та видача довідок для оформлення субсидій, реєстрація пільг, внесення змін до складу сім’ї (за даними паспортного столу).

Група контролю здійснює рознесення по 20 дільницях рахунків за послуги з водопостачання та водовідведення (до 13-14 числа кожного місяця), попереджень про наявність заборгованості за надані послуги по поштових скриньках, досудових попереджень боржникам, які мають критичну заборгованість, виконує контроль виконання договорів реструктуризації боргу. До обов’язків групи контролю входить робота із власниками квартирних лічильників – зняття показників, технічне обстеження зі складанням відповідних актів за заявками мешканців або за дорученням департаменту ЖКГ міської ради (в будинках, де зафіксоване значне зростання фактичного споживання).

Водо-, каналізаційна інспекція виконує технічні заходи обслуговування споживачів:

•Робота з боржниками із застосуванням технічних засобів впливу.

•Відключення споживачів-боржників.

•Опломбування встановлених лічильників.

•Контроль за підключенням до мереж нових споживачів (санкціонованих, несанкціонованих).

•Обслуговування внутрішньобудинкових мереж в неробочі години та у вихідні або святкові дні (на випадок виникнення аварійних ситуацій).

•Робота з мешканцями сіл, що користуються водопостачанням на шляху водопроводу.

Юридичний відділ забезпечує правовий супровід роботи із споживачами, укладання договорів на надання послуг, проведення заходів по відшкодуванню боргів, реструктуризації заборгованості, судове провадження позовів до найбільших боржників.

Стимулювання праціНа підприємстві запроваджено систему преміювання контролерів відділу розрахунків населення, згідно з якою до окладів застосовуються коефіцієнти за рознесення рахунків споживачам та за збір показників лічильників. Мінімальний норматив зняття показників лічильників для нарахування премії складає 800 абонентів/місяць.

Розрахунки із споживачами

Розрахунки з населенням здійснюються за базою даних нарахувань та заборгованості, яка щомісяця передається в міський розрахунковий центр, де формується єдина міська база нарахувань і відправляється в усі пункти прийому платежів. Споживач в будь-якому пункті оплати платежів може отримати повну інформацію про нарахування та заборгованість за комунальні послуги. Одночасно підприємство з метою постійного контакту із споживачами, забезпечення зворотного зв’язку, щомісяця формує і друкує інформаційну квитанцію про нарахування за попередній місяць з урахуванням перерахунків за показниками будинкових лічильників, і до 15 числа кожного місяця така квитанція доставляється кожному абоненту.

При оплаті послуг пункти прийому платежів не завжди реєструють показники лічильників, що значно ускладнює облік платежів відповідно до фактичних обсягів споживання, розмірів погашення заборгованості.

Оплата послуг здійснюється в установах банків, відділеннях зв’язку, касах ЖЕКів (підприємств по обслуговуванню житла). Можлива також оплата і безпосередньо в касі підприємства. Оплачені кошти перераховуються пунктами прийому платежів безпосередньо на рахунок підприємства. Наступного дня дані з пунктів прийому платежів через систему корпоративного зв’язку за модемом в електронному вигляді передаються на підприємство і вносяться в базу даних оплати послуг. 95% всіх платежів обробляються в мережі міського єдиного розрахункового центру (ЄРЦ).

Засоби автоматизації збору платежів

Абонентський відділ використовує функціонально розвинуті засоби автоматизації обліку споживання, нарахувань та оплати послуг, які реалізують такі функції:

•Облік та ведення реєстру споживачів;

•Облік договорів із споживачами, договорів на реструктуризацію заборгованості;

•Облік споживання послуг, нарахувань та розрахунків за спожиті послуги;

•Облік квартирних лічильників та їх характеристик, технічні умови встановлення;

•Облік характеристик домогосподарств приватного сектора для визначення нормативного водоспоживання;

•Облік роботи із боржниками (формування повідомлень про наявність боргу, укладення угод про погашення, контроль погашення заборгованості, передача справ в суд та їх супровід);

•Статистична звітність, формування звітів та аналітичних довідок.

Програмні засоби дають можливість реєструвати місце роботи споживачів, що дає змогу формувати запити до керівників підприємств про вплив на боржників за місцем роботи. Ведеться облік пільговиків, на кожного пільговика формується розширена інформаційна картка пільговика.

Робота з боржниками

Підприємство формує стратегію щодо збору платежів з урахуванням негативних сезонних впливів, зменшення впливу зовнішніх факторів. Підприємство ставить за мету підтримання постійних контактів з усіма споживачами, а не лише з боржниками. В щомісячну інформаційну квитанцію про нарахування за спожиті послуги включається подяка справним платникам, друкується привітання із святами.

Для вибору найбільш доцільних заходів при роботі з боржниками підприємство класифікує споживачів – боржників, умовно розділяючи їх за розміром боргу, за наявністю пільг та субсидій, за місцем роботи, за наявністю договору на реструктуризацію боргу, за матеріальним станом.

Для поліпшення рівня платежів основна увага приділяється індивідуальній роботі з боржниками. Практикуються профілактичні заходи щодо запобігання виникнення боргу, наприклад, попередження про факти порушення експлуатації лічильників, звірка змін у складі сім’ї – за даними ЖЕКів.

Постійно здійснюється моніторинг заборгованості, стан оплати кожного абонента відслідковується за базою даних. Якщо абонент затримує оплату за спожиті послуги на протязі понад 3 місяця, застосовуються заходи інформаційно-попереджувального характеру.

Щомісячно, з 10 по 25 число, контролери розносять попередження боржникам, які мають заборгованість більше 3 місяців. Умовою отримання боржником довідки для призначення субсидії є наявність договору про реструктуризацію заборгованості та виконання його умов.

Згідно рішення міськвиконкому міської Ради N 875 від 25.09.2002 року, керівники бюджетних організацій міста зобов’язані контролювати оплату послуг працівниками цих організацій. Водоканал щомісячно надає в кожну з 195 бюджетних організації міста дані про заборгованість працівників цих організацій та дані про виконання умов договору про реструктуризацію.Підприємство контролює оплату послуг власними працівниками. Щомісячно директор отримує списки боржників - працівників КП “Тернопільводоканал” та тих, хто не виконує умови договору реструктуризації. В газеті “Тернопіль вечірній” виділено колонку де щомісячно друкуються списки боржників з зазначенням прізвища боржника, номеру будинку де він мешкає, суми заборгованості.

Якщо заборгованість наближається до критичної, застосовуються заходи примусового впливу. Боржникам, заборгованість яких більше 300 грн. (відповідає терміну заборгованості від 1 року, в тому числі і по договорах реструктуризації), контролери розносять досудові попередження з врученням особисто з обов’язковим підписом боржника в реєстрі боржників під час вручення попередження. В 2003-2004 рр. відключені 150 абонентів, головним чином в приватному секторі.

Реструктуризація заборгованості

За рішенням виконкому Тернопільської міської Ради № 1181 від 22 жовтня 2003 р. створено комісію по реструктуризації заборгованості за житлово-комунальні послуги. Розроблено типовий п’ятисторонній договір про реструктуризацію. З 1 грудня 2003 року почалась робота по укладанню договорів, до якої було підключено працівників ЖЕКів, підприємств – надавачів послуг.

Термін реструктуризації заборгованості визначається відповідно до затвердженого порядку реструктуризації заборгованості. Тривалість погашення в залежності від суми боргу складає від 6 до 36 місяців. Якщо громадянин не погоджується з встановленим терміном реструктуризації, проводиться коригування договору на підставі документів про доходи згідно з порядком, який встановлений при наданні субсидій. Договір на реструктуризацію укладається, якщо загальний борг споживача за всі комунальні послуги перевищує 300 грн., якщо борг менший пропонується внутрішній договір на погашення боргу.

При несплаті визначеної частки заборгованості і поточних платежів до 10 числа поточного місяця, нараховується пеня в розмірі 0,3% від залишку загальної суми боргу, але не більше, ніж 100% від суми заборгованості.

Заборгованість абонентів, що уклали договори “Про реструктуризацію заборгованості за житлово-комунальні послуги” станом на 01.01.2005 року становить 1881,5 тис. грн. В порівнянні з 01.07.2003 р., загальна сума боргу зменшилась на 429,8 тис. грн. Але у зв’язку з невиконанням умов договору, сума недоплати по договорах реструктуризації по усіх категоріях абонентів становить більше 688,0 тис. грн. Абоненти, що виконують умови договору, сплатили на 01.01.2005 року на 163,4 тис. грн. більше, ніж це передбачено договором, і, враховуючи це, сума боргу по них зменшилася на 603,6 тис. грн., і становить 223,9 тис. грн. Абоненти, що не виконують умови договору, недоплатили 851,4 тис. грн., що привело до збільшення боргу на 173,9 тис. грн.

Окрім того, 59,3% загального розміру заборгованості не відображено в угодах про реструктуризацію з таких підстав: до боржників, які мають заборгованість менше 300 грн., застосовуються інші організаційні заходи; з боржниками, які накопичили заборгованість після 01.07.2003 р., укладені двосторонні угоди на погашення боргу; на боржників, що мали заборгованість більше 500 грн. та відмовились укладати договори – подано позов до суду.

Проте, деякі боржники з боргом понад 1500 грн. використали можливість реструктуризації заборгованості як можливість відвернути від себе увагу абонентського відділу підприємства на деякий час, і, після заключення договору реструктуризації, продовжували не платити за надані послуги водопостачання та водовідведення. Так, за рік, з часу запровадження закону про реструктуризацію, загальна сума заборгованості у абонентів з боргами понад 1500 грн., які уклали договори реструктуризації, зросла на 11329 грн., а у тих, які не уклали договори, зменшилась на 7562 грн. В цілому за рік дії закону про реструктуризацію, загальна сума боргу по підприємству зменшилась на 9,3%, або на 471 тис. грн.

Підприємством створено спеціальну систему звітності про стан роботи по реструктуризації заборгованості, яка дає змогу отримати актуальні дані про стан виконання угод (кількість, загальна сума боргу, реструктуризована сума) в цілому та за певний період часу, з різними додатковими умовами (угода виконується, не виконується, без оплати, оплачено більше суми тощо). Така система звітності дає можливість здійснювати оперативний контроль за станом погашення заборгованості, приймати необхідні рішення.

Застосування економічних стимулів з метою збільшення збору платежів

В 2004 році КП “Тернопільводоканал” проведено вибіркове нагородження абонентів підприємства, які станом на 1 листопаді 2004 року не мали заборгованості за надані послуги водопостачання та водовідведення, або мали реструктуризовану заборгованість та виконували умови договору. Для переможців підприємство підготувало речові призи. Підготовка та хід нагородження висвітлювався в ЗМІ, на місцевому телебаченні.

Позовна роботаВ 2004 році рішенням міської ради підприємство було звільнено від сплати мита при поданні судових позовів щодо боржників – фізичних осіб. У випадку, якщо заборгованість за спожиті послуги перевищила суму 300 грн., за дорученням юридичного відділу контролери розносять боржникам передсудові попередження. До 30% боржників під час оформлення позову погоджуються на мирову угоду, тобто частково або повністю погашають заборгованість до рішення суду. Це – один з найефективніших заходів впливу на боржників.

Процедура прийому справ для розгляду ускладнена: при наявності договору на реструктуризацію суд вимагає попередньо розірвати договір. Якщо договору немає, необхідно скласти акт про відмову від укладання договору реструктуризації. Такі умови суттєво ускладнюють підготовку справ до суду.

Серйозною проблемою є виконання рішень суду щодо стягнення заборгованості за спожиті житлово-комунальні послуги. Неефективними виявились сумісні рейди контролерів підприємства та державних виконавців. Не дають практично ніякого ефекту усні запити, скарги, які подає юридичний відділ підприємства в ДВС. Відсутні важелі впливу на ДВС. Не відслідковується граничний термін виконання рішень суду по кожної справі.

Робота з громадськістю

При виникненні проблем з оплатою чи якістю послуг, директор регулярно виступає в ЗМІ, надаючи мешканцям інформацію про проблеми та заходи, які здійснює підприємство. Щомісячно в міських газетах друкуються списки боржників з заборгованістю на суму понад 500 грн.

Аналіз і шляхи підвищення ефективності системи менеджменту організації.

Таблиця 11 - Аналіз результатів господарської діяльності підприємства

Показники 2003 р. 2004 р. Відхилення

тис. грн. тис. грн. тис. грн. %

Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 17443,7 19762,1 2318,4 11,32

Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 14536,4 16468,4 1932 11,73

Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 18185,1 19200,9 1015,8 5,29

Валовий прибуток - - - -

Чистий прибуток - 917,8 917,8 100

Вартість основних фондів, тис. грн. 22963,5 22539,9 -423,6 -1,88

Чисельність працівників, чол. 648 652 4 0.006

Фондоозброєність основними фондами, тис. грн./чол. 35.44 34.57 -0.87 -0.025

Фондоозброєність активною частиною основних фондів, тис. грн./чол. 2.015 3.03 1.015 0.335

Рентабельність продукції, % 0 2,596 2,596

Рентабельність продаж, % 0 5,261 5,261

Висновки і пропозиції.

Постійне зростання цін на електроенергію та скасування дотацій з державного бюджету протягом останніх років суттєво ускладнили фінансовий стан водоканалу. В результаті підприємство не має достатньої кількості обігових коштів не тільки на впровадження проектів капітального будівництва, але і для заміни замортизованих основних засобів. Оскільки збільшення доходів за рахунок підвищення тарифів стримується платоспроможністю населення, то зменшення виробничих витрат є основою для досягнення і утримання фінансової стабільності комунального підприємства.

Сьогодні найважливіші технічні завдання підприємства полягають у скороченні виробничих витрат за рахунок (а) скорочення втрат і недообліку води (створення зон тиску, заміни аварійних ділянок мереж та формування культури раціонального використання води населенням) та (б) зменшення споживання електроенергії (шляхом заміни чи регулювання режимів роботи насосів, електродвигунів, модернізації систем аерації на каналізаційних очисних спорудах та іншого електрообладнання).

З метою визначення реальних обсягів втрат води та складання заходів для їх скорочення, необхідно впровадження побудинкового обліку води та ведення постійного контролю за технологічними параметрами насосного обладнання в системі водопостачання. Також було б, доцільно запровадити стратегічного фінансового планування, як основу річного циклу господарської діяльності. Даному підпиємству потрібно досягнути повного відшкодування вартості послуг водопостачання та водовідведення (беззбиткової діяльності підприємства)звернувшись з відповідним клопотанням в міську раду і проводити реалізацію невеликих за розміром проектів капітальних інвестицій у найближчій перспективі.

Список використаної літератури

Андрушків Б.М., Кузьмин О.Р. Основи менеджменту: методологічні положення на прикладні механізми. - Тернопіль: Лілея, 1997 - 292 с.

Бойчик І.М. Економіка підприємства. Навчальний посібник. – К.: Атіка, 2002.–480с.

Василенко В.А. Теорія і практика управлінських рішень: Навчальний посібник. – Київ: ЦУЛ, 2002. – 420 с.

Виноградський М.Д., Виноградська А.М., Шканова О.М. Менеджмент в організації: Навч. посіб. для студ. екон. спец. вузів. – К. “КОНДОР” – 2002. – 654 с.

Виханский О.С., Наумов А.И. Практикум по курсу «Менеджмент»/ Под ред. А.И. Наумова. - М.: Гардарика, 1998. – 288 с.

Глухов В.В. Менеджмент: Учебник. – СПб.: СпецЛит, 2000. – 700 с.Дерлоу, Дес Ключові управлінські рішення. Технологія прийняття рішень: Пер. з англ. – К.: Всеувито, Наукова думка, 2001. – 242 с.

Нємцов В.Д., Довгань Л.Є., Сініок Г.Ф. Менеджмент організацій: Навч. посібник. – К.: ТОВ “УВПК “ЕксОб”, 2002. – 392 с.

Карпик Я.М. Менеджмент промислового підприємства: навчальний посібник для економічних та інженерно-економічних спеціальностей вищих навчальних закладів. – Тернопіль: ТАНГ, 2000. – 311 с.

Ковальчик Я.П., Гащин Є.В., Бакушевич І.В. Економіка промислового підприємства: Навчальний посібник. – Тернопіль, ТДТУ, 1998. – 183 с.

Колпаков В.М. Теория и практика принятия управленческих решений: Учеб. Пособие. - К.: МАУП, 2000. – 256 с.

Козловский В.А., Маркина Т.В., Макаров В.М. Производственный и операционный менеджмент. Учебник. - СПб: «Специальная литература», 1998. – 366 с.

Мардас А.Н., Мардас О.А. Организационный менеджмент. – СПб.: Питер, 2003. – 336 с.

Тарнавська Н.П., Пушкар Р.М. Менеджмент: Теорія та практика: Підручник для вузів. - Тернопіль: Карт-бланш, 1997. – 456 с.

РОЗДІЛ 8

ФІНАНСОВЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ВІДТВОРЕННЯ ОСНОВНИХ ЗАСОБІВ

Основні терміни і поняття: амортизація; амортизаційні відрахування; відтворювапьна структура капітальних вкладень; знос основних засобів; капітальні вкладення; капітальний дохід; капітальний ремонт основних засобів; коефіцієнт вибуття основних засобів; коефіцієнт зносу основних засобів; коефіцієнт оновлення основних засобів; моральний знос основних засобів; основні засоби; прискорена амортизація основних засобів; просте відтворення основних засобів; рентабельність основних засобів; розширене відтворення основних засобів; технологічна структура капітальних вкладень; фізичний знос основних засобів; фондовіддача основних засобів.

8.2. ПОКАЗНИКИ СТАНУ ТА ЕФЕКТИВНОСТІ ВИКОРИСТАННЯ ОСНОВНИХ ЗАСОБІВ

Для забезпечення відтворення основних виробничих засобів важливе значення має вивчення їхнього стану та використання. Стан і використання основних виробничих засобів є важливим фактором підвищення ефективної діяльності підприємства.

У процесі виробництва основні засоби зношуються фізично і старіють морально. Ступінь фізичного зносу основних засобів визначається в процесі нарахування амортизації. Цей процес можна розглядати в кількох аспектах:

По-перше, як метод визначення поточної оцінки не зношеної частини основних засобів.

По-друге, як спосіб віднесення на готову продукцію одноразових витрат на основні засоби.

По-третє, як спосіб нагромадження фінансових ресурсів для заміщення виведених з виробничого процесу основних засобів або для вкладання коштів у нові виробництва.

Показники стану й ефективності використання основних засобів можна об'єднати в три групи, які характеризують: 1) забезпечення підприємства основними засобами; 2) стан основних засобів; 3) ефективність використання основних засобів (рис. 8.3).

До показників, які характеризують забезпеченість підприємства основними засобами, належать: фондомісткість, фондоозброєність, коефіцієнт реальної вартості основних виробничих засобів у майні підприємства.

Фондомісткість є величиною зворотною до фондовіддачі. Цей показник дає можливість визначити вартість основних засобів на одну гривню виробленої продукції і характеризує забезпеченість підприємства основними засобами. За нормальних умов фондовіддача повинна мати тенденцію до збільшення, а фондомісткість - до зменшення.

Приклад 1.

Випуск товарної продукції за рік становив 3200 тис. грн., вартість основних виробничих засобів - 1440 тис. грн. Фондомісткість дорівнює 0,45 грн * (1440 тис грн./3200 тис. грн.), тобто на кожну гривню виробленої продукції припадає 45 коп. основних виробничих засобів.

Забезпеченість підприємства основними виробничими засобами визначається рівнем фондоозброєності праці. Останню розраховують як відношення вартості основних виробничих засобів до чисельності працівників підприємства.

Приклад 2.

Вартість основних виробничих засобів на початок року 1165 тис. грн., а чисельність працівників 85 осіб. На кінець року - відповідно 1440 тис. грн. і 80 осіб. Звідси фондоозброєність на початок року становить 13,7 тис. грн. (1165/85), на кінець року - 18,0 тис. грн. (1440/80).

Отже, збільшення рівня фондоозброєності є позитивним фактором.

Коефіцієнт реальної вартості основних виробничих засобів у майні підприємства визначається як відношення вартості основних виробничих засобів (за вирахуванням суми їхнього зносу) до вартості майна підприємства.

Приклад 3.

Вартість основних виробничих засобів на кінець звітного року становила 1440 тис. грн., сума зносу основних засобів - 180 тис. грн., а вартість майна - 3100 грн. Відтак коефіцієнт реальної вартості основних виробничих засобів становитиме 0,41 ((1440-180)/3100).

Якщо коефіцієнт реальної вартості основних виробничих засобів у майні підприємства сягає критичної позначки (0,2 - 0,3), то реальний виробничий поте

нціал підприємства буде низьким і треба терміново шукати кошти для виправлення становища.Стан основних виробничих засобів характеризують через такі коефіцієнти: зносу основних засобів; придатності; оновлення; вибуття (приросту) основних засобів (див. рис. 8.3).

Коефіцієнт зносу характеризує частку вартості основних засобів, що її списано на витрати виробництва в попередніх періодах. Коефіцієнт зносу визначається відношенням суми зносу основних засобів до балансової вартості основних засобів.

Кз = Зо/Фк

де Кз - коефіцієнт зносу основних засобів;

Зо - сума зносу основних засобів;

Фк - балансова вартість основних засобів.

Показник зносу основних засобів може визначатись також у відсотках на початок і на кінець звітного періоду і дає змогу оцінити стан основних засобів.

Коефіцієнт придатності основних засобів розраховується за формулами:

Кп=1-Кз або Кп=100%-Кз

де Кп - коефіцієнт придатності основних засобів;

Кз - коефіцієнт зносу основних засобів.

Коефіцієнт придатності показує, яка частина основних засобів придатна для експлуатації в процесі господарської діяльності.

Коефіцієнти оновлення та вибуття розраховуються за формулами:

Ко = Фу / Фк;

Кв = Фв / Фк,

де Ко - коефіцієнт оновлення основних засобів;

Фу - вартість введених основних засобів за звітний період;

Кв - коефіцієнт вибуття основних засобів;

Фв - вартість виведених основних засобів за звітний період.

Коефіцієнт оновлення основних засобів характеризує інтенсивність уведення в дію нових основних засобів. Він показує частку введених основних засобів за визначений період у загальній вартості основних засобів на кінець звітного періоду.

Фк - балансова вартість основних виробничих засобів;

Вп - вартість виробленої продукції;

Фз - залишкова вартість основних виробничих засобів;

М - вартість майна підприємства;

Зо - сума зносу основних виробничих засобів;

ч - середньооблікова чисельність працівників;

Фу - вартість уведених основних виробничих засобів;

Фв - вартість виведених основних виробничих засобів;

Кз - коефіцієнт зносу основних виробничих засобів;

Пз - загальний прибуток підприємства.

Коефіцієнт вибуття показує інтенсивність вибуття основних засобів, тобто ступінь вибуття тих основних засобів, які або морально застаріли, або зношені й непридатні для дальшого використання. Позитивною в діяльності підприємства є ситуація, коли вартість введених у дію основних засобів перевищує вартість вибулих основних засобів. Для цього розраховується коефіцієнт приросту основних засобів.

Кр = (Фу-Фв)/Фк,

До показників, які характеризують ефективність використання основних засобів, належать: фондовіддача, рентабельність основних засобів, сума прибутку на одну гривню основних засобів.

Найбільш загальним показником, який характеризує ефективність використання основних засобів, є фондовіддача.

Фв = Вп / Фк

де Фв - фондовіддача основних засобів;

Вп - вартість виробленої продукції за звітний період;

Фк - балансова вартість основних засобів на кінець звітного періоду.

Відносним показником ефективності використання основних засобів є рентабельність. Цей показник визначається за формулою:

Рф = (Пз/Фк)*100%,

де Рф - рентабельність основних засобів;

Пз - загальний прибуток за звітний період;

Фк - балансова вартість основних засобів на кінець звітного періоду.

Абсолютним показником ефективності використання основних засобів є сума прибутку на одну гривню основних засобів.

До показників ефективності використання основних засобів можна також віднести показник питомої ваги активної частини основних засобів у їх загальній сумі.

Формули розрахунку показників забезпечення стану й ефективності використання основних засобів та їхню характеристику наведено в табл. 8.1.

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать