Учет операций на специальных счетах в банке

Учитывается на сч.55 – Активный
Сч.55/1 «Аккредитивы». Акр. счет открывается в банке получателя денежных средств (поставщика) за счет собственных (с расчетного счета) или заемных средств (за счет краткосрочного кредита банка)
Дт.55/1-Кт.51,66 (открытие аккредитива)
Дт.08,10,41-Кт.60 (получение от поставщика мат.ценностей)
Дт.19-Кт.60 (начислен НДС)
Дт.60-Кт.55/1 (перечислено с акр.счета поставщику)
Дт.51,66-Кт.55/1 (остаток неиспользованного аккредитива зачисляется в погашение задолженности по кредиту)
Сч.55/2 «Чековые книжки»
Заявление на открытие счета в банке
Дт.55/2-Кт.51 (открыт счет «чековая книжка»)
Дт.76,60-Кт.55/2 (оплачено со счета на основании чека)
Дт.71-Кт.76 (чековая книжка выдана в подотчет сотруднику организации)
Дт.76-Кт.71 (списание задолженности с подотчетного лица на сумму погашенную чеком)
Суммы по чекам, выданным, но не оплаченным кредитной организацией (не предъявленным к оплате), остаются на сч.55; сальдо по субсчету 55/2 должно соответствовать сальдо по выписке кредитной организации. Суммы по возвращенным в кредитную организацию чекам (оставшимся неиспользованными) отражаются по Кт.сч.55 в корреспонденции со сч.51,52
Сч.55/3 «Депозитные счета»
Вклады денежных средств в банк с целью получения дохода (%)
Дт.55/3-Кт.51 (открытие депозитного счета)
Дт.55/3-Кт.91/1 (начисление процентов по вкладу)
Дт.51-Кт.55/3 (зачисление вклада на р/счет с процентами; закрытие депозитного счета)
Сч.57 «Переводы в пути»
Предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (перевода) в валюте РФ и инвалютах в пути, т.е. денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров орг-ций, осущ. торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберкассы или кассы постовых отделений для зачисления на р/счет или иной счет орг-ции, но еще не зачисленные по назначению. Основанием для принятия на учет по сч.57 сумм (например, при сдаче выручки от продажи) явл. квитанции кредитной орг-ции, сберкассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.п.
Движение денежных средств (переводов) в инвалютах учитывается на сч.57 обособленно.
Сч.57 корреспондирует со счетами по Дт.50 «Касса»,51 «Расчет»,52 «Валютный счет»,62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»,76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»,79 «Внутрихозяйственные расчеты»,90 «Продажи»,91 «Прочие доходы и расходы» по Кт.50,51,52,62,73 «расчеты с персоналом по прочим операциям»

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать полную версию