Формирование и учет затрат на производство продукции

Комментарии: Затраты на производство отражаются по дебету счетов производственных затрат (20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 28 «Брак в производстве») и кредиту счетов потребляемых производственных ресурсов 10, 70 и т.д.
Прямые затраты на основании первичных документов отражаются на счете 20 в разрезе аналитических счетов по видам выпускаемой продукции, косвенные производственные и управленческие, соответственно на счетах 25, 26, а в конце месяца подлежат списанию и включению в себестоимость конкретных видов выпускаемой продукции.
Бухгалтерская процедура учета затрат на производство продукции включает в себя следующие этапы:
Учет использования материально-производственных запасов - регистрируется документом Требование-накладная, корректировка их текущейоценки в конце месяца – регламентным документом Закрытие месяца;
Учет затрат на оплату труда – регистрируется документом Начисление зарплаты;
Учет отчислений на социальные нужды – регистрируются документами Расчет ЕСН и Отражение зарплаты в регламентированном учете;
Учет амортизационных отчислений по ОС и НМА – регистрируется документом Закрытие месяца
Распределение и списание косвенных затрат - регистрируется документом Закрытие месяца
Контроль правильности исчисления фактической производственной себестоимости продукции осуществляется с использованием различных отчетных форм.
Учет использования материально-производственных запасов
Комментарии: На практике возникают ситуации, когда в течение месяца на предприятие поступают материалы одного наименования, но по разным ценам. При отпуске материалов в производство их оценка в течение месяца производится по текущей скользящей фактической себестоимости, что зафиксировано в Учетной политике для целей бухгалтерского и налогового учета. Следовательно, в конце месяца, после отражения в учете всех операций по списанию материалов со склада необходимо скорректировать оценку остатков МПЗ с использованием документа Закрытие месяца.
Задание 10.1
Отразить в учете передачу материалов 15.02 т.г. на производство столов обеденных с использованием документа Требование-накладная.
15.02 т.г. в столярный цех по требованию-накладной № 1 со склада материалов переданы материалы на производство столов обеденных. В требовании-накладной № 1 указано:
№ Наименование Счет затрат Ед.изм. Кол-во затребован Кол-во отпущено
1 Брус сосна 20.01 Куб.м. 0.45 0.45
2 Плита ЛДСП Бук Бавария 2.44*1.83 20.01 шт 120 120
3 Направляющая 350 мм 20.01 шт 46 46
4 Болт мебельный 20.01 шт 380 380
5. Шурупы 6 мм 20.01 кг 2 2
6. Шурупы 10 мм 20.01 кг 4 4
Команда – Предприятие – Производство – Требование-накладная – Добавить
На закладке Материалы – Подбор - выбрать реквизиты отпущенных материалов
На закладке Счета учета затрат – Счет затрат (БУ) – 20.01, Подразделение – Столярный цех, Номенклатурная группа – Столы обеденные, Статьи затрат – Материальные затраты.
Данные учета материалов по налоговому учету заполняются автоматически на основании данных бухгалтерского учета.
Контрольная цифра : 47747.07 СК Дт (Отчеты – Карточка счета 10.01 на 15.02 т.г.)
Задание 10.2
Отразить в учете 16.02 т.г. передачу материалов на отделку кабинета директора.
16.02 т.г. административному подразделению по требованию-накладной №2 со склада материалов переданы материалы на отделку кабинета директора. В требовании-накладной №2 указано:
№ Наименование Счет затрат Ед.изм. Кол-во
1. Брус сосна 26 Куб.м. 0.010
2. Плита ЛДСП Бук Бавария 2.44*1.83 26 Шт 1.00
3. Направляющая 350 мм 26 Шт 4
4. Болт мебельный 26 Шт 20
5. Шурупы 2 мм 26 кг 0.5
Задание 10.3
Отразить в учете передачу 17.02 т.г. материалов на производство столов офисных
17.02 т.г. в столярный цех по требованию-накладной №3 со склада материалов переданы материалы на производство столов офисных. В требовании-накладной №3 указано:
№ Наименование Счет затрат Ед.изм. Кол-во затребован Кол-во отпущено
1. Брус сосна 20.01 Куб.м. 0.50 0.50
2. Плита ЛДСП Дуб Солнечный 2.44*1.83 20.01 шт 140 140
3. Направляющая 350 мм 20.01 шт 48 48
4. Болт мебельный 20.01 шт 500 500
5. Шурупы 4 мм 20.01 кг 6 6
6. Шурупы 6 мм 20.01 кг 4 4
Задание 10.4
Отразить в учете передачу 19.02 т.г. материалов на производство столов обеденных при отсутствии их необходимого запаса на складе
19.02 т.г. в столярный цех по требованию-накладной №4 со склада материалов затребованы материалы на производство столов обеденных. В требовании-накладной №4 указано:
№ Наименование Счет затрат Ед.изм. Кол-во затребован
Кол-во
отпущено
1. Плита ЛДСП Бук Бавария 2.44*1.83 20.01 шт 30 30
2. Направляющая 350 мм 20.01 шт 10 10
3. Болт мебельный 20.01 шт 200 200
Ввести информацию об отпуске материалов со склада, предпринять попытку провести документ, просмотреть служебное сообщение – Записать - Закрыть
Задание 10.5
Оприходовать на склад материалов МПЗ, поступившие вечером 19.02 т.г., зарегистрировать счет-фактуру полученный, сформировать запись в Книге покупок.
19.02 т.г. на склад материалов ООО «ЭЛЬФ» от поставщика ОАО «ЭКОС», в соответствии с договором № ПМ 17\3 от 10.02 т.г., поступили материалы в сопровождении товарно-транспортной накладной и счета-фактуры № 8510 от 19.02 т.г.
Счет-фактура № 8510
№ Наименование Ед. измерения Кол-во
Цена
без НДС
Сумма
без НДС
Сумма НДС
1. Плита ЛДСП Бук Бавария 2.44*1.83 шт 50 155.60 7780.00 1400.40
2. Направляющая 350 мм шт 20 25.42 508.40 91.51
3. Болт мебельный шт 300 10.21 3063.00 551.34
ИТОГО 11351.14 2043.25
После оприходования на склад недостающих материалов вернуться к сохраненному требованию-накладной № 4 от 19.02 т.г. и провести его, предварительно изменив время операции на более позднее, чем зафиксировано в документе оприходования материалов.
Контрольная цифра : 22452.67 – СК Дт сч.10.01 (Отчеты – ОСВ по сч.10.01 на 19.02 т.г.)
Учет затрат на оплату труда и отчислений на социальные нужды
Комментарии: Аналитический учет затрат на оплату труда организован с применением справочника Физические лица. Основанием для начисления заработной платы работникам с момента их принятия на работу в организацию служит документ Прием на работу в организацию . Данный документ содержит необходимую информацию для начисления заработной платы, удержания НДФЛ и расчета ЕСН по каждому сотруднику. Кроме вышеуказанного справочника для аналитического учета расчетов по оплате труда используются различные справочники и регистры в зависимости от степени детализации учета.
Алгоритм учетной процедуры начисления заработной платы и исчисления ЕСН реализуется в типовой конфигурации следующим образом:
Регистрация работника с использованием документа Прием на работу в организацию
Начисление заработной платы за отчетный месяц и удержание НДФЛ с использованием документа Расчет ЕСН
Формирование сводных проводок но заработной плате и отчислениям на социальные нужды с использованием документа Отражение зарплаты в учете
Контроль взаимоувязанных показателей с использованием различных отчетных форм.
Задание 10.6
P
Команда – Зарплата – Кадровый учет – Должности – Действия – Добавить
26.01.т.г.приказом директора ООО «ЭЛЬФ» Антонова С.В. зачислены с 01.02 т.г. в штат по трудовому договору следующие сотрудники:
Ф.И.О. Должность Подразделение Оклад Счет учета
Антонов С.В. Директор Администрация 12000 26
Семенова О.П. Главный бухгалтер Бухгалтерия 8000 26
Викторова С.С. Кассир Бухгалтерия 5000 26
Груздев В.А. Начальник цеха Столярный цех 8000 25
Александров С.Ф. Кладовщик Столярный цех 5000 25
Исаев А.Ю. Инженер-конструктор Столярный цех 7000 25
Задание 10.7
Заполнить справочник Способы отражения зарплаты в регламентированном учете
Команда – Зарплата – Способы отражения зарплаты в учете – Действия – Добавить
Наименование – З/п подразделения Администрация, Счет Дт – Администрация, Субконто 1 – Администрация, Субконто 2 – Затраты на заработную плату
Аналогично ввести информацию для подразделений Бухгалтерия и Столярный цех
Данные по налоговому учету заполняются автоматически на основании данных бухгалтерского учета.
Задание 10.8
Заполнить справочник Начисления организации
Команда – Зарплата – Начисления организации – Добавить
Наименование – По окладу (Администрация), Код - 00002, Отражение в бухучете – З/п подразделения Администрация, НДФЛ – 2000, ЕСН – Облагается ЕСН целиком, ФСС – Облагается, Вид начисления по ст. 255 НК – пп.1 ст. 255 НК РФ – ОК
Аналогично ввести информацию для начислений по окладу (Бухгалтерия) и по окладу (Столярный цех) с использованием метода копирования элемента.
Задание 10.9
Проверить или откорректировать сведения о стандартных налоговых вычетах по НДФЛ в справочниках Вычеты по НДФЛ и Список НДФЛ размер вычетов
Согласно ст. 218 НК РФ с 01.01.2009 г. налоговый вычет по НДФЛ у налогоплательщика, имеющего ребенка в возрасте до 18 лет (код 101) составляет 1000 руб., (вычет предоставляется до суммы совокупного дохода в 280000 руб.). Стандартный налоговый вычет (код 103) составляет 400 руб., (вычет предоставляется до суммы совокупного дохода в 40000 руб.)
Задание 10.10
Ввести Приказы о приеме на работу в соответствии с приказом № 1 от 26.01 т.г.
Команда – Кадры – Прием на работу в организацию – Добавить
1. Заполнить закладку Работники
2. Откорректировать закладку Начисления в соответствии с данными справочника Начисления организации – ОК
Задание 10.11
1. Ввести в справочник Должности организации должность Рабочий.
2. Ввести в справочник Способы отражения зарплаты в регламентированном учете способы учета расходов на оплату труда производственных рабочих:
- З/п рабочих (Столы обеденные), З/п рабочих (Столы офисные)
3. Ввести в справочник Начисления организации начисления производственным рабочим Столярного цеха по видам номенклатуры (см. задания 10.6 - 10.8): З/п рабочих ( Столы обеденные), З/п рабочих (Столы офисные)
Задание 10.12
Ввести 01.02 т.г. Приказы о приеме на работу рабочих Столярного цеха.
При заполнении справочника Физические лица, заполнять Личные данные и сведения о НДФЛ . В поле Дата рождения ввести всем – 01.01.70 г.
Приказом директора ООО «ЭЛЬФ» Антонова С.В. № 2 от 31.01 т.г. зачислены с 01.02 т.г. в штат по трудовому договору работники основного производства
№ Ф.И.О.
Вычет
личный
Кол-во
детей
Вычет на 1 ребенка Оклад
Столы обеденные
1. Свиридов Андрей Григорьевич 400 Нет - 4500
2. Бородин Николай Николаевич 400 Нет - 3650
3. Степанов Тихон Романович 400 2 1000 4200
4. Киреев Виктор Константинович 400 1 1000 3860
5. Слепов Леонид Викторович 400 3 1000 3300
6. Чащин Андрей Павлович 400 Нет - 4790
Итого по столам обеденным: 24300
Столы офисные
7. Григорьев Геннадий Георгиевич 400 Нет - 5100
8. Болдырев Сергей Дмитриевич 400 1 1000 4900
9. Пастухов Кирилл Федорович 400 1 1000 5500
10. Чайкин Никита Игоревич 400 2 1000 3400
11. Плетнев Иван Филимонович 400 2 1000 5100
12. Лесников Владимир Сергеевич 400 1 1000 3750
Итого по столам офисным: 27750
Всего: 52050
Задание 10.13
Начислить 28.02 т.г. заработную плату сотрудникам администрации и бухгалтерии (группа Административные) за февраль с использованием документа Начисление зарплаты.
Команда – Зарплата – Начисление зарплаты работникам организации – Добавить – Заполнить – По плановым начислениям (Автоматически производится начисление зарплаты и удержание НДФЛ)
Контрольная цифра: 25000 – Итого начислено
Задание 10.14
Начислить 28.02 т.г. заработную плату работникам Столярного цеха за февраль.
Контрольная цифра: 72050 – Итого начислено
Задание 10.15
Проверить сведения о ставках ЕСН и ПФР в текущем году
Рассчитать сумму ЕСН и взносов в ПФР с использованием документа Расчет ЕСН.
1. Команда – Зарплата – Учет НДФЛ и ЕСН – Сведения о ставках ЕСН и ПФР - Сведения о ставках ЕСН и ПФР для несельскохозяйственных производителей – проверить указанные в регистре ставки на их соответствие действующему законодательству в текущем году, при отсутствии данных внести их вручную.
2. Команда – Зарплата – Расчет ЕСН – Добавить – Записать - Заполнить и рассчитать - ОК
Задание 10.16
Ввести в регистр Ставка взноса на страхование от несчастных случаев запись о страховом тарифе ООО «ЭЛЬФ», установленном с 01.01 т.г. в размере 0,9%
Команда – Зарплата – Учет ЕСН и НДФЛ – Ставка взноса на страхование от несчастных случаев – Добавить
Задание 10.17
Сформировать проводки по заработной плате за февраль
Команда – Зарплата – Отражение зарплаты в регламентированном учете – Добавить – Заполнить - ОК
Контрольные цифры:
ЕСН в ФСС РФ (счет 69.01) – 2814.45, ПФР (страховая часть) (счет 69.02.1) – 7764.00,
ПФР (накопительная часть) (счет 69.02.2) – 5823.00, ЕСН в ФФОМС (счет 69.03.1) – 1067.55, ЕСН в ТФОМС (счет 69.03.2) – 1941.00, ЕСН в ФБ (счет 69.04) – 5823.00
ФСС РФ (НС и ПЗ) (счет 69.11) – 873.45, НДФЛ (счет 68.01) – 8822.00
(Отчеты - ОСВ по счету 69 (68.01) за февраль)

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать полную версию