Анализ доходов и средних доходных ставок по ПРР

Выявляем влияние на сумму доходов и среднюю доходную ставку по ПРР объемов грузооборота, его структуры и частных доходных ставок за период 2007-2008 гг. Анализ выполняем, используя модифицированный способ цепных подстановок. Промежуточные расчеты выполняем в табличной форме, результаты анализа отразим на схеме.
Блок-схема анализа доходов и средних доходных ставок.
dусл1 = ∑Q0 d0 *iG /∑Q0 *iG =
= 74,4 руб./т
d0 = ∑Q0 d0 /∑Q0 =
= 151528,5/2321 =
= 65,3 руб./т
dусл2 = ∑Q1 d0 /∑Q1 =
= 156706,1/2106 =
= 74,4 руб./т
d1 = ∑Q1 d1 /∑Q1 =
= 280430,5/2106 =
= 99,0 руб./т
Влияние доходных ставок
ΔD(d) = ∑Q1 d1 - ∑Q1 d0 = 208430,5 – 156706,1 = 51724,4 тыс. руб.
Влияние объема грузооборота на сумму доходов
ΔD(Q) = ∑Q1 d0 - ∑Q0 d0 = 156706,1 – 151528,5 = 5177,6 тыс. руб.
Общее изменение суммы доходов
ΔD = ∑Q1 d1 - ∑Q0 d0 = 208430,5 – 151528,5 = 56902,0 тыс. руб.
Влияние частных доходных ставок на среднюю доходную ставку
Δd(d) = d1 – dусл2 = 99,0 – 74,4 = 24,6 руб./т
Влияние структуры грузооборота на среднюю доходную ставку
Δd(стр.) = dусл2 – dусл1 = 74,4 – 74,4 = 0,0 руб./т
Влияние объема грузооборота на среднюю доходную ставку
Δd(Q) = dусл1 – d0 = 74,4 – 65,3 = 9,1 руб./т
Общее изменение средней доходной ставки
Δd = d1 – d0 = 99,0 – 65,3 = 33,7 руб./т
2.2. Выводы по результатам факторного анализа, дав оценку изменений в абсолютных и относительных величинах.
Доходы в 2008 году выросли на 56902,0 тыс. руб., или на 37,6% по сравнению с 2007-м годом, главным образом за счет увеличения доходных ставок (на 51724,4 тыс. руб., или на 33,0%) и в меньшей степени – за счет роста грузооборота (на 5177,6 тыс. руб., или на 3,4%).
Средняя доходная ставка выросла на 33,7 руб./т, главным образом за счет увеличения частных доходных ставок (на 24,6 руб./т) и в меньшей степени – за счет роста грузооборота (на 9,1 руб./т).
2.3. Агрегатные индексы физического объема работ, доходной ставки и доходов. Доказать, что Iд = IQ * Id .
Агрегатный индекс физического объема работ
IQ = ∑Q1 d0 / ∑Q0 d0 = 156706,1 / 151528,5 = 1,034
Агрегатный индекс доходной ставки
Id = ∑Q1 d1 / ∑Q1 d0 = 208430,5 / 156706,1 = 1,330
Агрегатный индекс доходов
Iд = ∑Q1 d1 / ∑Q0 d0 = 280430,5 / 151528,5 = 1,376
Iд = IQ * Id = 1,034 * 1,330 = 1,376
3. Анализ прямых эксплуатационных расходов и их средних удельных значений.
3.1. Анализ влияния на сумму прямых эксплуатационных расходов и среднюю удельную величину: объема грузооборота, структурных сдвигов и частных значений прямых удельных эксплуатационных расходов. Анализ производится аналогично анализу доходов.
Блок-схема анализа прямых эксплуатационных расходов и средних удельных эксплуатационных расходов:
Эпр усл2 = ∑Q1 Sпр 0 /∑Q1 =
= 156706,1/2106 =
= 74,4 руб./т
Эпр усл1 =
= ∑Q0 Sпр 0 *iG /∑Q0 *iG =
= 74,4 руб./т
Эпр 0 = ∑Q0 Sпр 0 /∑Q0 =
= 151528,5/2321 =
= 65,3 руб./т
Эпр 1 = ∑Q1 Sпр 1 /∑Q1 =
= 280430,5/2106 =
= 99,0 руб./т
Влияние удельных прямых расходов на сумму прямых эксплуатационных расходов
ΔЭпр (d) = ∑Q1 sпр 1 - ∑Q1 sпр 0 = 140783,6 – 119909,9 = 1284,2 тыс. руб.
Влияние объема грузооборота на сумму прямых эксплуатационных расходов
ΔЭпр (Q) = ∑Q1 sпр 0 - ∑Q0 sпр 0 = 119909,9 – 118625,7 = 20873,7 тыс. руб.
Общее изменение суммы прямых эксплуатационных расходов
ΔЭпр = ∑Q1 sпр 1 - ∑Q0 sпр 0 = 140783,6 – 118625,7 = 22157,9 тыс. руб.
Влияние частных значений удельных расходов на удельные прямые расходы
Δsпр (sпр ) = sпр 1 – sпр усл2 = 66,8 – 56,9 = 9,9 руб./т
Влияние структуры грузооборота на удельные прямые расходы
Δsпр (стр.) = sпр усл2 – sпр усл1 = 56,9 – 56,9 = 0,0 руб./т
Влияние объема грузооборота на удельные прямые расходы
Δsпр (Q) = sпр усл1 – sпр 0 = 56,9 – 51,1 = 5,8 руб./т
Общее изменение удельных прямых расходов
Δsпр = sпр 1 – sпр 0 = 66,8 – 51,1 = 15,7 руб./т
3.2. Краткие выводы по результатам анализа.
Прямые эксплуатационные расходы в 2008 году выросли на 22157,9 тыс. руб. по сравнению с 2007-м годом, главным образом за счет увеличения объема грузооборота (на 20873,7 тыс. руб.) и в меньшей степени – за счет роста удельных прямых расходов (на 1284,2 тыс. руб.).
Удельные прямые расходы выросли на 15,7 руб./т, главным образом за счет увеличения частных удельных расходов (на 9,9 руб./т) и в меньшей степени – за счет роста грузооборота (на 5,8 руб./т).
4. Анализ себестоимости перегрузочных работ
4.1. Влияние изменения прямых эксплуатационных расходов, коэффициента распределяемых расходов, грузооборота порта и частных доходных ставок на себестоимость перегрузочных работ. Анализ выполняем, используя метод цепных подстановок. Обоснуем очередность замен базисных значений анализируемыми.
Себестоимость в 2007 году
С/ст0 = Эпр 0 * Кр 0 / Q0 * d0 = 118625,7 * 1,359 / 2321 * 74,4 = 933,5 руб.
Себестоимость в 2008 году
С/ст1 = Эпр 1 * Кр 1 / Q1 * d1 = 140783,6 * 1,309 / 2106 * 99,0 = 884,2 руб.
Влияние частных доходных ставок на изменение себестоимости
ΔС/ст (d) = Эпр 1 * Кр 1 / Q1 * d1 - Эпр 1 * Кр 1 / Q1 * d0 = 884,2 – 140783,6 * 1,309 / 2106 * 74,4 = -291,8 руб.
Влияние коэффициента распределяемых расходов
ΔС/ст (Кр ) = Эпр 1 * Кр 1 / Q1 * d0 - Эпр 1 * Кр 0 / Q1 * d0 = 140783,6 * 1,309 / 2106 * 74,4 – 140783,6 * 1,359 / 2106 * 74,4 = -44,9 руб.
Влияние грузооборота порта
ΔС/ст (Q) = Эпр 1 * Кр 0 / Q1 * d0 - Эпр 1 * Кр 0 / Q0 * d0 = 140783,6 * 1,359 / 2106 * 74,4 – 140783,6 * 1,359 / 2321 * 74,4 = 113,1 руб.
Влияние прямых эксплуатационных расходов
ΔС/ст (Эпр ) = Эпр 1 * Кр 0 / Q0 * d0 - Эпр 0 * Кр 0 / Q0 * d0 = 140783,6 * 1,359 / 2321 * 74,4 – 933,5 = 174,4 руб.
Общее изменение себестоимости
ΔС/ст = С/ст1 – С/ст0 = 884,2 – 933,5 = -49,3 руб.
Сначала заменяются относительные базисные значения, затем – абсолютные.
4.2. Выводы: Себестоимость перегрузочных работ в 2008 году по сравнению с 2007 годом уменьшилась на 49,3 руб., в основном за счет изменения частных доходных ставок (на 291,8 руб.) и в меньшей степени – за счет изменения коэффициента распределяемых расходов (на 44,9 руб.). За счет изменения грузооборота порта она увеличилась на 113,1 руб., за счет изменения прямых эксплуатационных расходов – на 174,4 руб.
5. Анализ прибыли и рентабельности.
5.1. Модифицированным способом цепных подстановок выполняем анализ влияния на величину прибыли: объемов работ, их структуры, прямых удельных эксплуатационных расходов, коэффициента распределяемых расходов и частных доходных ставок. Обоснуем очередность замены факторов.
Прибыль в 2007 году
Пр0 = ∑Q0 * d0 - ∑Q0 * Sпр 0 * Кр 0 = 151528,5 – 118625,7 * 1,359 = -9683,8 тыс. руб.
Прибыль в 2008 году
Пр1 = ∑Q1 * d1 - ∑Q1 * Sпр 1 * Кр 1 = 208430,5 – 140783,8 * 1,309 = 24144,8 тыс. руб.
Влияние коэффициента распределяемых расходов на прибыль
ΔПр (Кр ) = (∑Q1 * d1 - ∑Q1 * Sпр 1 * Кр 1 ) - (∑Q1 * d1 - ∑Q1 * Sпр 1 * Кр 0 ) = (208430,5 – 140783,8 * 1,309) – (208430,5 – 140783,8 * 1,359) = 7039,2 тыс. руб.
Влияние частных доходных ставок
ΔПр (d) = (∑Q1 * d1 - ∑Q1 * Sпр 1 * Кр 0 ) - (∑Q1 * d0 - ∑Q1 * Sпр 1 * Кр 0 ) = (208430,5 – 140783,8 * 1,359) – (156706,1 – 140783,8 * 1,359) = 51724,4 тыс. руб.
Влияние прямых удельных эксплуатационных расходов
ΔПр (sпр ) = (∑Q1 * d0 - ∑Q1 * Sпр 1 * Кр 0 ) - (∑Q1 * d0 - ∑Q1 * Sпр 0 * Кр 0 ) = (156706,1 – 140783,8 * 1,359) – (156706,1 – 119909,9 * 1,359) = -28367,4 тыс. руб.
Влияние объема работ
ΔПр (Qd) = (∑Q1 * d0 - ∑Q1 * Sпр 0 * Кр 0 ) - (∑Q0 * d0 - ∑Q1 * Sпр 0 * Кр 0 ) = (156706,1 – 119909,9 * 1,359) – (151528,5 – 119909,9 * 1,359) = 5177,6 тыс. руб.
Влияние структуры работ
ΔПр (Qsпр ) = (∑Q0 * d0 - ∑Q1 * Sпр 0 * Кр 0 ) - (∑Q0 * d0 - ∑Q0 * Sпр 0 * Кр 0 ) = (151528,5 – 119909,9 * 1,359) – (151528,5 – 118625,7 * 1,359) = -1745,2 тыс. руб.
Сначала заменяются относительные базисные значения, затем – абсолютные.
Общее изменение прибыли
ΔПр = Пр1 – Пр0 = 24144,8 – (-9683,8) = 33828,6 тыс. руб.
5.2. Выводы по результатам анализа.
Прибыль в 2008 году возросла на 33828,6 тыс. руб. по сравнению с 2007 годом, главным образом за счет изменения частных доходных ставок (на 51724,4 тыс. руб.) и в меньшей степени – за счет изменения коэффициента распределяемых расходов (на 7039,2 тыс. руб.) и объема работ (на 5177,6 тыс. руб.). За счет изменения прямых удельных эксплуатационных расходов прибыль уменьшилась на 28367,4 тыс. руб., за счет изменения структуры работ – на 1745,2 тыс. руб.
5.3. На основе предшествующих расходов и исходных данных определяем рентабельность основной деятельности ( Rод = Пр * 100% / Эпр * Кр ) и рентабельность капитала ( Rк = Пр * 100% / (ОПФост + ОС)). Логарифмическим методом устанавливаем влияние отдельных факторов рентабельности Rк .
Рентабельность основной деятельности в 2007 году
Rод 0 = Пр0 * 100% / Эпр 0 * Кр 0 = -9683,8 * 100% / 118625,7 * 1,359 = -6,0%
В 2008 году
Rод 1 = Пр1 * 100% / Эпр 1 * Кр 1 = 24144,8 * 100% / 140783,6 * 1,309 = 13,1%
Рентабельность капитала в 2007 году
Rк 0 = Пр0 * 100% / (ОПФост 0 + ОС0 ) = -9683,8 * 100% / (541200 + 96,1) = -1,8%
В 2008 году
Rк 1 = Пр1 * 100% / (ОПФост 1 + ОС1 ) = 24144,8 * 100% / (882000 + 166,7) = 2,7%
Влияние среднегодовой стоимости ОС
ΔRк (ОС) = Пр1 * 100% / (ОПФост 1 + ОС1 ) - Пр1 * 100% / (ОПФост 1 + ОС0 ) = 24144,8 * 100% / (882000 + 166,7) - 24144,8 * 100% / (882000 + 96,1) = 0,0%
Влияние остаточной среднегодовой стоимости ОПФ
ΔRк (ОПФост ) = Пр1 * 100% / (ОПФост 1 + ОС0 ) - Пр1 * 100% / (ОПФост 0 + ОС0 ) = 24144,8 * 100% / (882000 + 96,1) - 24144,8 * 100% / (541200 + 96,1) = -1,7%
Влияние прибыли
ΔRк (ОПФост ) = Пр1 * 100% / (ОПФост 0 + ОС0 ) – Пр0 * 100% / (ОПФост 0 + ОС0 ) = 24144,8 * 100% / (541200 + 96,1) – (-9683,8) * 100% / (541200 + 96,1) = 6,2%
Общее изменение рентабельности капитала
ΔRк = Rк 1 - Rк 0 = 2,7 – (-1,8) = 4,5%
5.4. По результатам анализа сформулируем выводы.
Рентабельность капитала в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 4,5%, главным образом за счет изменения прибыли (на 6,2%). Изменение остаточной среднегодовой стоимости ОПФ уменьшило рентабельность капитала на 1,7%, изменение среднегодовой стоимости ОС практически не сказалось на рентабельности капитала (0,0%).
6. Анализ производительности труда
6.1. Определим влияние на производительность труда среднесписочной численности работников и суммы доходов. Через изменение доходов определяем, в какой мере отразится на производительности труда влияние объемов грузооборота, его структуры и частных доходных ставок. Анализ выполним, используя модифицированный способ цепных подстановок.
Производительность труда
ПТ = Д / ССЧ,
где Д – сумма доходов, ССЧ – среднесписочная численность работников.
В 2007 году
ПТ0 = Д0 / ССЧ0 = 151528,5 / 411 = 368,7 тыс. руб. / чел.
В 2008 году
ПТ1 = Д1 / ССЧ1 = 280430,5 / 402 = 518,5 тыс. руб. / чел.
Влияние среднесписочной численности работников на производительность труда
ΔПТ (ССЧ) = Д1 / ССЧ1 - Д1 / ССЧ0 = 280430,5 / 402 - 280430,5 / 411 = 11,4 тыс. руб. / чел.
Влияние доходов
ΔПТ (ССЧ) = Д1 / ССЧ0 – Д0 / ССЧ0 = 280430,5 / 411 - 151528,5 / 411 = 138,4 тыс. руб. / чел.
Общее изменение производительности труда
ΔПТ = ПТ1 – ПТ0 = 515,8 – 368,7 = 149,8 тыс. руб. / чел.
Доход равен
Д = ∑Qd
Отсюда производительность труда
ПТ = ∑Qd / ССЧ
Влияние частных доходных ставок на производительность труда
ΔПТ (d) = ∑Q1 d1 / ССЧ0 - ∑Q1 d0 / ССЧ0 = 208430,5 / 411 – 156706,1 / 411 = 125,9 тыс. руб. / чел.
Влияние объема грузооборота
ΔПТ (Q) = ∑Q1 d0 / ССЧ0 - ∑Q0 d0 / ССЧ0 = 156706,1 / 411 – 151528,5 / 411 = 12,6 тыс. руб. / чел.
6.2. Определим величину среднемесячной зарплаты и сопоставить темпы ее динамики с динамикой производительности труда.
Среднемесячная зарплата
ЗП = ФЗП / ССЧ,
где ФЗП – фонд заработной платы.
В 2007 году
ЗП0 = ФЗП0 / ССЧ0 = 22589 / 411 = 54,96 руб.
В 2008 году
ЗП1 = ФЗП1 / ССЧ1 = 25567 / 402 = 63,60 руб.
Темп роста зарплаты
Тзп = ЗП1 / ЗП0 * 100% = 63,60 / 54,96 * 100% = 115,7%
Темп роста производительности труда
Тпт = ПТ1 / ПТ0 * 100% = 518,5 / 368,7 * 100% = 140,6%
6.3. Выводы по результатам анализа.
Производительность труда в 2008 году выросла на 149,8 тыс. руб. / чел., или на 40,6%, в основном за счет изменения доходов (на 138,4 тыс. руб. / чел.) и в меньшей степени – за счет изменения среднесписочной численности работников (на 11,4 тыс. руб. / чел.). Частные доходные ставки увеличили производительность труда в большей степени (на 125,9 тыс. руб. / чел.), чем объем грузооборота (на 12,6 тыс. руб. / чел.). Среднемесячная заплата выросла на 15,7%, т.е. она отстает по темпам прироста от производительности труда, которая увеличилась на 40,6%.
7. Анализ эффективности использования основных производственных фондов и оборотных средств.
7.1. На основе таблицы 1.3 определяем коэффициенты износа и годности ОПФ, а также общие показатели эффективности ОПФ: фондоотдачу, фондоемкость и фондовооруженность труда. Рассчитаем абсолютное и относительное изменение за анализируемые годы.

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать полную версию