Бухгалтерский у управленческий учет, методы двойной записи
Исходные данные: 1. На 1 января текущего года убыток 2003 г. – 20000 руб.; 2005 г. – 10000 руб. По данным за 2001 г. получен убыток 100000 руб., а на 1 июля он составлял 80000 руб. в первом варианте и 110000 руб. во втором варианте. 2. Налоговая база за налоговый период: 1 вариант – 100000 руб.; 2 вариант – 150000 руб. Определить: 1. Сумму переносимого убытка по годам: Годы Переносимый убыток, тыс.руб. Первый вариант Второй вариант 2001 80000 100000 2003 20000 20000 2005 10000 10000 Итого 110000 130000 2. Сумму возможного к переносу убытка в отчетном периоде по вариантам. 3. Остаток не перенесенного убытка на конец отчетного периода по вариантам – всего в том числе: Первый вариант : 100 000 -110000=-10000 – остаток перенесенного убытка за 2001 г. = 100000-80000=20000 – остатка перенесенного убытка нет за 2003 г. = 20000-20000 = 0 – остатка перенесенного убытка нет за 2005 г. = 0-10000=-10000 – остаток не перенесенного убытка 2005 года. Второй вариант: 130000 – остаток перенесенного убытка за 2001 г. = 150000 -100000=50000 - остатка перенесенного убытка нет за 2003 г. = 50000-20000=30000 - остатка перенесенного убытка нет за 2005 г. = 30000-10000=20000 - остатка перенесенного убытка нет Методологические рекомендации 1. Налогоплательщики, получившие убыток в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы – перенести убыток на будущее. 2. Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка в течении 10 лет , следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток. 3. Совокупная сумма переносимого убытка ни в каком отчетном (налоговом периоде) не может превышать 30% налоговой базы (исчисленной по ст.274). С 2006 г. совокупная сумма переносимого убытка не может превышать 50% налоговой базы. С 2007 г. ограничения по сумме переносимого убытка сняты. 4. Убыток , определенный в соответствии с действующим в 2001 г. законодательством по состоянию на 31 декабря 2001 г. в сумме, не превышающей сумму убытка, числящегося по состоянию на 1 июля 2001 г., признается убытком в целях налогообложения и переносится в порядке, установленным ст.283 НК РФ. Задача 3 1) Определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет за налоговый период. 1. В течении налогового периода часть материалов, по которым ранее был сделан вычет НДС, израсходованы для осуществления операций, не облагаемых НДС. Сумма НДС, соответствующая этим материалам: 1 вариант – 19 тыс.руб.; 2 вариант – 8 тыс.руб. 2. Счет-фактура, предъявленные поставщиками, имеются. 3. Сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет, определяется по формуле: где НДСб. – сумма налога, подлежащая взносу в бюджет; НДСн.б. – сумма налога, исчисленная от налоговой базы; НДСвыч. – сумма налога, предъявленная поставщиками, за оприходованные ценности (выполненные работы, оказанные услуги); также принимаются к вычету суммы НДС по зачтенным авансам. Решение 1 вариант: 1. НДС с налоговой базы 1.1. НДС с выручки от реализации продукции 2160000 * 18 : 118 = 329492 1.2. НДС с выручки от реализации услуг по сдаче имущества в аренду 60000 * 18 : 118 = 9153 1.3. НДС с выручки от реализации основных средств 30000 1.4. НДС с полученного аванса 360000 * 18 : 118 = 54915 Итого: 423560 1.5. Сумма восстановленного НДС ранее правомерно принятого к вычету 423560 + 19000 = 442560 2. Вычеты 2.1. Вычет НДС по оприходованным материалам 100000 2.2. Вычет НДС по факту выполнения работ и услуг сторонними организациями 10000 2.3. Вычет НДС по приобретенным основным средствам по факту ввода в эксплуатацию 48000 2.4. Вычет НДС по уплаченным авансам 240000 * 18 : 118 = 36610 Итого: 194610 3. НДС к уплате в бюджет 442560 – 194610 = 247950 Ежемесячно до 20 числа 247950 : 3 = 82650 Решение 2 вариант: 1. НДС с налоговой базы 1.1. НДС с выручки от реализации продукции 876000 * 18 : 118 = 133627 1.2. НДС с выручки от реализации услуг по сдаче имущества в аренду 0 * 18 : 118 = 0 1.3. НДС с выручки от реализации основных средств 50000 1.4. НДС с полученного аванса 240000 * 18 : 118 = 36610 Итого: 220237 1.5. Сумма восстановленного НДС ранее правомерно принятого к вычету 220237 + 8000 = 228237 2. Вычеты 2.1. Вычет НДС по оприходованным материалам 62000 2.2. Вычет НДС по факту выполнения работ и услуг сторонними организациями 12000 2.3. Вычет НДС по приобретенным основным средствам по факту ввода в эксплуатацию 18000 2.4. Вычет НДС по уплаченным авансам 120000 * 18 : 118 = 18305 Итого: 110305 3. НДС к уплате в бюджет 220237 – 110305 = 109932 Ежемесячно до 20 числа 109932 : 3 = 12215
Рефераты по бухгалтерскому учету и аудитуИсходные данные: 1. На 1 января текущего года убыток 2003 г. – 20000 руб.; 2005 г. – 10000 руб. По данным за 2001 г. получен убыток 100000 руб., а на
Оценок: 254 (Средняя 5 из 5)
Специалисты RetsCorp работают в digital-сфере более 7 лет. За это время мы разработали более 500+ успешных проектов. Основываясь на своем опыте и знании рынка, мы с уверенностью можем сказать, что будет работать, а что — нет. Заказывая создание лендинга для бизнеса в нашей студии, вы получаете работающие решения, необходимые именно вашему бизнесу.
Сотрудничая с нами, вы будете не клиентом, а нашим партнером. Благодаря этому мы будем развивать ваш бизнес как собственный. Мы так же как и вы заинтересованы в успехе проекта, поскольку ваша успешность будет нашей рекламой.