Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности

Назначением анализа финансовой отчетности с позиции пользователя является рассмотрение и оценка информации, имеющейся в отчетности, для того, чтобы получить достоверные выводы о прошлом состоянии предприятия с целью предвидения его жизнеспособности в будущем.
В результате анализа финансовой отчетности определяются также важнейшие характеристики предприятия, которые свидетельствуют, в частности, о его успехе или угрозе банкротства.
Для разных пользователей анализ финансовой отчетности с точки зрения масштаба его проведения зависит от конкретно поставленной цели. В то же время характер анализа и направления работы при анализе финансовой отчетности могут быть разными.
Анализ бухгалтерского баланса предполагает оценку активов предприятия, его обязательств и собственного капитала.
Анализ отчета о прибылях и убытках позволяет оценить объемы реализации, величины затрат, балансовой и чистой прибыли предприятия.
По данным приложений к балансу можно оценить динамику собственного капитала и прочих фондов и резервов (по отчету о движении капитала), притока и оттока денежных средств в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности (по отчету о движении денежных средств), динамику заемных средств, дебиторской и кредиторской задолженности, амортизируемого имущества и других активов и обязательств предприятия (по приложению к бухгалтерскому балансу).
Цель контрольной работы – формирование теоретических знаний и закрепление практических навыков по анализу данных финансовой отчетности в целях формирования объективного мнения и достоверной оценки финансового положения организации, её платежеспособности и финансовой устойчивости.
В процессе выполнения контрольной работы будет проведен анализ финансовой отчетности на основании форм годового отчета предприятия за 2009г., который включает в себя решение следующих заданий:
● провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности, дать оценку состава, структуры и динамики статей бухгалтерского баланса;
● по данным бухгалтерского баланса рассчитать показатели ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости организации, оценить их динамику;
● по данным формы 2 «Отчет о прибылях и убытках» охарактеризовать состав и структуру и динамику доходов и расходов организации
● по данным бухгалтерской отчетности оценить уровень и динамику рентабельности собственного капитала с учетом факторов, её определяющих;
При выполнении контрольной работы была использована следующая совокупность методов проведения анализа: горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов; коэффициентный (расчет показателей ликвидности оборотных активов;
Основные данные для решения контрольной работы представлены в Приложении.
Приложение 1 : Форма № 1. Бухгалтерский баланс (на 31 декабря 2009г), тыс. руб.
Приложение 2 : Форма № 2. Отчет о прибылях и убытках (за 2009г) тыс. руб.
Приложение 3 : Форма № 3. Отчет об изменении капитала (за 2009г) тыс. руб.
Приложение 4 : Форма № 4. Отчет о движении денежных средств (за 2009г) тыс. руб.
Приложение 5 : Форма № 5. Приложение к бухгалтерскому балансу (за 2009г) тыс. руб.
Задание № 1.
Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности. Результаты проверки оформить в таблице № 1.
Решение:
Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности (по данным форм № 1-5)
Таблица № 1.

Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности
(по данным ф. № 1-5)
Показатель	Проверяемая форма			Согласуемая форма
	№ формы	№ (код) строки, графы	Сумма, тыс. руб.	№ формы	№ (код) строки, графы	Сумма, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7
Основные средства	1	5	130-140
на начало года				120, гр. 3	636 276	636 275
на конец года				120, гр. 4	873 998	873 998
Денежные средства:	1	4
на начало года			260, гр. 3	1 335	010	1 335
на конец года			260, гр. 4	9 235	060	9 235
Уставный капитал:	1	3
на начало года			410, гр. 3	500 000	100	500 000
на конец года			410, гр. 4	500 000	140	500 000
Дебиторская задолженность:	1	5	630
на начало года				230+240,гр.3	474 188	474 188
на конец года				230+240,гр.4	609 046	609 046
Долгосрочные кредиты и займы:	1	5	650
на начало года				510, гр. 3	101 518	101 518
на конец года				510, гр. 4	251 878	251 878
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):	1	3
на начало года			470, гр. 3	49 917	070	49 917
на конец года			470, гр. 4	51 492	140	51 492
Краткосрочные финансовые вложения:	1	5	540
на начало года				250, гр. 3	40 366	40 363
на конец года				250, гр. 4	148 803	148 803
Нематериальные активы:	1	5	010-050
на начало года				110, гр. 3	244	244
на конец года				110, гр. 4	53	53
Добавочный капитал:	1	3
на начало года			420, гр. 3	55 815	100	55 815
на конец года			420, гр. 4	55 727	140	55 727
Кредиторская задолженность:	1	5	660
на начало года				510+520+610+620, гр. 3	1 041 451	1 041 451
на конец года				510+520+610+620, гр. 4	1 673 128	1 673 128
Долгосрочные финансовые вложения:	1	5	540
на начало года				140, гр. 3	22 404	22 404
на конец года				140, гр. 4	86 750	86 750
Краткосрочные кредиты и займы:	1	5	644+645
на начало года				610, гр. 3	661 133	661 133
на конец года				610, гр. 4	699 281	699 281

Вывод:
Проведем счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризуем качественный уровень представленной отчетности. Проведем анализ и проверку на взаимоувязку форм отчетности предоставленные организацией.
В результате проверки было установлено, что отчетность предоставлена без ошибок, а значит, может считаться качественной и достоверной. При проверке на взаимоувязку между формами бухгалтерской отчетности, была составлена сводная таблица и показаны основные разделы учета на проверку.

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать полную версию