№
|
Зміст операції (документ, що засвідчує її проведення) |
Кореспонденція рахунків |
Сума, грн. |
| Дт |
Кт |
| 1 |
Придбання матеріалів за попередньою оплатою |
| Перераховано аванс постачальнику за матеріали (платіжне доручення, банківська виписка) |
371 |
311 |
30498,00 |
| Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна) |
641 |
644 |
5083,00 |
| Отримано матеріали від постачальника (накладна, товарно-транспортна накладна) |
201 |
631 |
25415,00 |
| Відображено податковий кредит (податкова накладна) |
644 |
631 |
5083,00 |
| Проведено залік заборгованостей (бухгалтерська довідка) |
631 |
371 |
30498,00 |
| 2 |
Придбання запасів з наступною оплатою у нерезидента за іноземну валюту |
| Нараховано митні платежі (вантажно-митна декларація) |
92 |
685 |
458,00 |
| Нараховано ввізне мито (вантажно-митна декларація) |
201 |
685 |
1081,00 |
| Сплачено митні платежі та ввізне мито (платіжне доручення, банківська виписка) |
685 |
311 |
1539,00 |
| Сплачено ПДВ на імпорт та нараховано податковий кредит (податкова накладна) |
641 |
311 |
2834,40 |
| Отримано матеріали від іноземного постачальника, курс долара - 5,31 грн. (вантажно-митна декларація) |
201 |
632 |
2000,00 (10620,00) |
| Перераховано іноземну валюту постачальнику, курс долара - 5,30 грн. (платіжне доручення, банківська виписка) |
632 |
312 |
2000,00 (10620,00) |
| Нараховано курсову різницю за залишком коштів на валютному рахунку (бухгалтерська довідка): (5,32 - 5,30) * 2640,00 = 52,80 |
974 |
312 |
40,00 |
| Відображено доход від курсової різниці за заборгованістю перед іноземним постачальником (бухгалтерська довідка): (5,31 - 5,30) * 2640,00 = 26,40 |
632 |
714 |
20,00 |
| 3 |
Безоплатно отримано матеріали від постачальника (накладна, товарно-транспортна накладна) |
201 |
718 |
5083,00 |
| 4 |
Придбання матеріалів підзвітною особою |
| Отримано готівку в касу підприємства для видачі її підзвітній особі (банківська виписка, прибутковий касовий ордер) |
301
|
311
|
2439,84 |
| Видано кошти під звіт на придбання матеріалів (видатковий касовий ордер) |
372
|
301
|
2439,84 |
| Оприбутковано матеріали, придбані підзвітною особою (авансовий звіт) |
201
|
372
|
1951,87 |
| Відображено податковий кредит за придбаними матеріалами (податкова накладна) |
641
|
644
|
487,97 |
| 5 |
Нараховано зарплату і премію (розрахункова або розрахунково-платіжна відомість): |
| - працівникам виробництва |
23
|
661
|
900,00 |
| - загально виробничому персоналу |
91
|
661
|
1000,00 |
| - адміністративному персоналу |
92
|
661
|
1800,00 |
| - працівнику відділу збуту |
93
|
661
|
490,00 |
| 6 |
Нараховано лікарняні за три дні непрацездатності Журавського М.О. (листок непрацездатності) |
93
|
661
|
80,00 |
| 7 |
Утримано із заробітної плати (розрахункова або розрахунково-платіжна відомість): |
| - внесків до Пенсійного фонду |
661
|
651
|
85,40 |
| - внесків до страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності |
661
|
652
|
37,40 |
| - внесків на страхування на випадок безробіття |
661
|
653
|
20,95 |
| - податку з доходів фізичних осіб |
661
|
641
|
357,61 |
| 8 |
Нараховано на зарплату: |
| - внески до Пенсійного фонду |
23
|
651
|
162,00 |
91
|
651
|
320,00 |
92
|
651
|
576,00 |
93
|
651
|
182,40 |
| - внески на страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності |
23
|
652
|
26,10 |
91
|
652
|
29,00 |
92
|
652
|
52, 20 |
93
|
652
|
14,21 |
| - внески на страхування на випадок безробіття |
23
|
653
|
17,10 |
91
|
653
|
19,00 |
92
|
653
|
34, 20 |
93
|
653
|
9,31 |
| - внесків на соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності |
23
|
654
|
19,80 |
91
|
654
|
22,00 |
92
|
654
|
39,60 |
93
|
654
|
10,78 |
| 9 |
Відпущено сировину та матеріали (накладна на внутрішнє переміщення матеріалів): |
| - у цех №1 |
23
|
201
|
1455,60 |
| - у цех №2 |
23
|
201
|
2070,00 |
| 10 |
Нараховано амортизацію необоротних активів (відомість нарахування амортизації): |
| - верстата для виробництва продукції №1 |
23
|
131
|
15,22 |
| - верстата для виробництва продукції №2 |
23
|
131
|
23,22 |
| - машини для виробництва продукції №3 |
23
|
131
|
24,40 |
| - верстата для виробництва продукції №4 |
23
|
131
|
16,84 |
| - монтажних інструментів |
23
|
131
|
9,35 |
| - будівлі цеху №2 |
91
|
131
|
230, 20 |
| - будівлі цеху №1 |
91
|
131
|
375,25 |
| - адміністративного приміщення |
92
|
131
|
64,17 |
| - калькулятора (100% його вартості) |
92
|
132
|
500,00 |
| - легкового автомобіля |
92
|
131
|
200,34 |
| - комп’ютера (відділ збуту) |
93
|
131
|
76,69 |
| - будівлі магазину |
93
|
131
|
312,75 |
| 11 |
Витрати на електроенергію (рахунок): |
| - цех №1 |
91
|
685
|
60,99 |
| - цех №2 |
91
|
685
|
40,66 |
| - адмінбудівля |
92
|
685
|
34,56 |
| - торговельне приміщення |
93
|
685
|
50,83 |
| Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна) |
641
|
685
|
37,41 |
| 12 |
Витрати на прибирання приміщень (акт виконаних робіт): |
| - цех №1 |
91
|
685
|
76,25 |
| - цех №2 |
91
|
685
|
30,50 |
| - адмінбудівля |
92
|
685
|
40,66 |
| - торговельне приміщення |
93
|
685
|
50,83 |
| Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна) |
641
|
685
|
39,65 |
| 13 |
Використано матеріали для пакування продукції (накладна на внутрішнє переміщення матеріалів) |
93
|
201
|
33,24 |
| 14 |
Віднесено загальновиробничі витрати до (розрахунок розподілу загальновиробничих витрат): |
| - виробничих витрат |
23
|
91
|
1692,00 |
| - собівартості реалізованої продукції |
901
|
91
|
408,00 |
| 15 |
Оприбутковано з виробництва (акт оприбуткування готової продукції): |
| - 10 одиниць продукції №1 (цех №1) |
26
|
23
|
1218,70 |
| - 5 одиниць продукції №2 (цех №1) |
26
|
23
|
1828,05 |
| - 20 одиниць продукції №3 (цех №2) |
26
|
23
|
1624,94 |
| - 10 одиниць продукції №4 (цех №2) |
26
|
23
|
1929,61 |
| 16 |
Реалізовано продукцію за передоплатою (8 одиниць продукції №1 по 940 грн. і 6 одиниць продукції №2 по 1432 грн.) |
| Одержано передоплату від покупця (банківська виписка) |
311
|
681
|
7152,00 |
| Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ (податкова накладна) |
643
|
641
|
1192,00 |
| Відображено доход при відвантаженні продукції покупцю (накладна, товарно-транспортна накладна) |
361
|
701
|
7152,00 |
| Закрито рахунок податкових зобов’язань (податкова накладна) |
701
|
643
|
1192,00 |
| Відображено собівартість готової продукції (відомість обліку готової продукції) |
901
|
26
|
3168,08 |
| Відображено залік заборгованостей (бухгалтерська довідка) |
681
|
361
|
7152,00 |
| 17 |
Реалізація продукції з наступною оплатою (22 одиниці продукції №3 по 826 грн. і 7 одиниць продукції №4 по 1090 грн.) |
| Відображено доход при відвантаженні продукції покупцю (накладна) |
361
|
701
|
7242,00 |
| Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ (податкова накладна) |
701
|
641
|
1207,00 |
| Списано собівартість реалізованої продукції (бухгалтерська довідка) |
901
|
26
|
3094,35 |
| Одержано оплату від покупця (банківська виписка) |
311
|
361
|
7242,00 |
| 18 |
Виплата зарплати за попередній місяць |
| перераховано в бюджет податок з доходів фізичних осіб (платіжне доручення, банківська виписка) |
641
|
311
|
387,34 |
| перераховано внески до пенсійного фонду (платіжне доручення, банківська виписка) |
651
|
311
|
1425,96 |
| перераховано внески на соціальне страхування у зв’язку з тимчасовою втратою непрацездатності (платіжне доручення, банківська виписка) |
652
|
311
|
171,95 |
| перераховано внески на страхування на випадок безробіття (платіжне доручення, банківська виписка) |
653
|
311
|
108,02 |
| перераховано внески на страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності (платіжне доручення, банківська виписка) |
654
|
311
|
99,01 |
| Отримано готівку в касу для виплати заробітної плати (банківська виписка, прибутковий касовий ордер) |
301
|
311
|
4050,62 |
| Виплачено зарплату (платіжна відомість, розрахунково-платіжна відомість) |
661
|
301
|
3618,04 |
| Депоновано невиплачену заробітну плату (відомість депонування заробітної плати) |
661
|
662
|
432,58 |
| Повернено готівку на рахунок у банку (видатковий касовий ордер, банківська виписка) |
311
|
301
|
432,58 |
| 19 |
Надходження основних засобів як внеску у статутний капітал підприємства |
| Одержано деревообробний станок як внесок до статутного капіталу підприємства від засновника - неплатника ПДВ і введено його в експлуатацію (установчі документи, акт приймання-передачі основних засобів) |
104
|
46
|
3000,00 |
| 20 |
Придбання малоцінного необоротного матеріального активу з наступною оплатою |
| Одержано калькулятор (договір купівлі-продажу, накладна) |
153
|
631
|
508,30 |
| Відображено суму податкового кредиту (податкова накладна) |
641
|
631
|
101,66 |
| Введено калькулятор в експлуатацію (передані в бухгалтерію підприємства, акт приймання-передачі основних засобів) |
112
|
153
|
508,30 |
| Перераховано кошти постачальнику (платіжне доручення, банківська виписка) |
631
|
311
|
609,96 |
| 21 |
Виготовлення основних засобів із залученням підрядника |
| Перераховано аванс на виготовлення комплекту меблів (4 шафи) підряднику - платнику ПДВ (платіжне доручення, банківська виписка) |
371
|
311
|
3662,10 |
| Відображено суму податкового кредиту (податкова накладна) |
641
|
644
|
610,35 |
| Списано матеріали, використані на виготовлення меблів (накладна на відпуск матеріалів) |
152
|
201
|
7119,05 |
| Отримано виготовлені меблі від підрядника (акти виконаних робіт) |
152
|
377
|
3051,75 |
| Введено меблі в експлуатацію (акт приймання-передачі основних засобів) |
109
|
152
|
10170,07 |
| Відображено закриття рахунка податкового кредиту (податкова накладна) |
644
|
377
|
610,35 |
| Відображено закриття заборгованостей по підряднику (бухгалтерська довідка) |
377
|
371
|
3662,10 |
| 22 |
Безоплатне отримання основних засобів |
| Отримано безоплатно причіп до легкового автомобіля (акт приймання-передачі основних засобів) |
104
|
424
|
3000,00 |
| 23 |
Продаж основних засобів з одержанням авансу |
| Одержано аванс за комплект монтажних інструментів (банківська виписка) |
311
|
681
|
488,00 |
| Відображено податкові зобов’язання з ПДВ (податкова накладна) |
643
|
641
|
81,33 |
| Виведено з експлуатації об’єкт основних засобів у зв’язку з продажем (списано залишкову вартість, акт приймання-передачі основних засобів) |
972
|
106
|
350,57 |
| Відображено списання зносу (акт приймання-передачі основних засобів) |
131
|
106
|
150,25 |
| Передано комплект монтажних інструментів покупцю (договір купівлі-продажу, накладна) |
377
|
742
|
488,00 |
| Закрито рахунки розрахунків (бухгалтерська довідка) |
681
|
377
|
488,00 |
| Відображено розрахунки за податковими зобов’язаннями (податкова накладна) |
742
|
643
|
81,33 |
| 24 |
Списання об’єкта основних засобів |
| Виведено з експлуатації автомобіль у зв’язку з його крадіжкою (акт приймання-передачі основних засобів) |
976
|
105
|
23238,31 |
| Відображено списання зносу (акт приймання-передачі основних засобів) |
131
|
105
|
12821,14 |
| Відображено суму збитків на позабалансовому рахунку (бухгалтерська довідка) |
072
|
----
|
23238,31 |
| 25 |
Безоплатна передача основних засобів |
| Виведено з експлуатації комп’ютер у зв’язку з його передачею дитячому комп’ютерному клубу (акт приймання-передачі основних засобів) |
976
|
104
|
826,36 |
| Відображено списання зносу (акт приймання-передачі основних засобів) |
131
|
104
|
1878,10 |
| Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ (податкова накладна) |
976
|
641
|
165,27 |
| Відкориговано податковий кредит, що припадає на недоамортизовану частину об’єкта основного засобу (розрахунок коригування податкового кредиту) |
641
|
643
|
165,27 |
| Включено до складу витрат суму відкоригованого податкового кредиту (розрахунок коригування податкового кредиту) |
976
|
643
|
165,27 |
| 26 |
Вибуття основних засобів у вигляді інвестиції |
| Списано суму зносу будівлі цеху 1, яку буде передано до статутного капіталу іншого підприємства (акт приймання-передачі основних засобів) |
131
|
103
|
37561,93 |
| Відкориговано податковий кредит, що припадає на його недоамортизовану частину будівлі (розрахунок коригування податкового кредиту) |
641
|
644
|
10517,34 |
| Віднесено на збільшення балансової вартості об’єкта суму ПДВ, що припадає на його недоамортизовану частину (розрахунок коригування податкового кредиту) |
972
|
644
|
10517,34 |
| Відображено у складі витрат залишкову вартість будівлі (розрахунок коригування податкового кредиту) |
972
|
103
|
52586,70 |
| Відображено доход від передачі основних засобів (накладна, товарно-транспортна накладна) |
377
|
742
|
63104,04 |
| Відображено зарахування інвестиції |
143
|
377
|
63104,04 |
| 27 |
Передача в оренду основного засобу (магазину) |
| Відображено первісну вартість і знос переданої в оренду частини будівлі магазину (договір оренди, акт приймання-передачі) |
1031
|
103
|
7512,40 |
131
|
1311
|
1312,47 |
| Нараховано податкові зобов’язання (податкова накладна) |
643
|
641
|
200,33 |
| Отримано в касу підприємства аванс за перший місяць оренди (прибутковий касовий ордер) |
301
|
681
|
1201,78 |
| Нараховано орендну плату за поточний місяць (договір оренди, акт виконаних робіт, рахунок на оплату) |
377
|
713
|
1201,98 |
| Відображено закриття рахунка податкових зобов’язань (податкова накладна) |
713
|
643
|
200,33 |
| Закрито рахунки розрахунків (бухгалтерська довідка) |
681
|
377
|
1201,98 |
| Здано готівку в банк (видатковий касовий ордер, банківська виписка) |
311
|
301
|
1001,65 |
| 28 |
Отримання в оренду основного засобу (легковий автомобіль) |
| Отримано за договором операційної оренди легковий автомобіль (договір оренди, акт приймання-передачі) |
01
|
----
|
25000,00 |
| Нараховано орендну плату і податкові зобов’язання з ПДВ (договір оренди, акт виконаних робіт, податкова накладна) |
92
|
685
|
400,00 |
641
|
685
|
80,00 |
| Сплачено орендну плату за поточний місяць (платіжне доручення, банківська виписка) |
685
|
311
|
480,00 |
| 29 |
Ремонти власних основних засобів (підтримання у робочому стані) |
| Проведено ремонт автомобіля, яким користується адміністрація підприємства (акт виконаних робіт) |
92
|
631
|
500,00 |
| Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна) |
641
|
631
|
100,00 |
| Оплачено ремонт автомобіля (платіжне доручення, банківська виписка) |
631
|
311
|
600,00 |
| 30 |
Поліпшення (модернізація) орендованого основного засобу |
| Проведено модернізацію фрезувального станка (акт виконаних робіт) |
153
|
631
|
550,00 |
| Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна) |
641
|
631
|
110,00 |
| Утворено необоротний актив "Поліпшення орендованого станка" (бухгалтерська довідка) |
117
|
153
|
550,00 |
| Оплачено ремонт станка (платіжне доручення, банківська виписка) |
631
|
311
|
660,00 |
| 31 |
Віднесено витрати на рахунок фінансових результатів: |
| - собівартість реалізованої продукції |
791
|
901
|
6670,43 |
| - адміністративні витрати |
791
|
92
|
4699,66 |
| - витрати на збут |
791
|
93
|
1282,91 |
| - собівартість реалізованих необоротних активів |
793
|
972
|
63104,04 |
| - втрати від не операційних курсових різниць |
793
|
974
|
40,00 |
| - вартість списаних необоротних активів |
793
|
976
|
24395,21 |
| 32 |
Віднесено доходи на рахунок фінансових результатів: |
| - від реалізації готової продукції |
701
|
791
|
11995,00 |
| - від операційної оренди активів |
713
|
791
|
1001,65 |
| - від операційної курсової різниці |
714
|
791
|
20,00 |
| - від безоплатно одержаних оборотних активів |
718
|
791
|
5083,00 |
| - від реалізації необоротних активів |
742
|
793
|
63104,04 |
| 33 |
Визначено фінансовий результат: |
| - прибуток від операційної діяльності |
791
|
44
|
5419,82 |
| - збиток від іншої діяльності |
44
|
793
|
24435,57 |