Составление годовой бухгалтерской отчетности в ООО Крисмас

Содержание
Введение ………………………………………………………………………….3
1 Теоретические составления годовой бухгалтерской отчетности……………5
1.1 Основные требования, предъявляемые к составлению отчетности в РФ...5
1.2 Характеристики основных форм отчетности………………………………10
2 Краткая характеристика предприятия………………………………………...15
2.1 Общая характеристика деятельности предприятия………………………..15
2.2 Организационная структура предприятия…………………………………17
2.3 Анализ деятельности предприятия…………………………………………18
3 Составление годовой бухгалтерской отчетности в ООО «Крисмас»……...22
3.1 Организация ведения бухгалтерского учета в ООО «Крисмас»………….22
3.2 Составление годовой бухгалтерской отчетности в ООО «Крисмас»…….22
3.3 Новые бухгалтерские стандарты автоматизации учета……………………31
Заключение……………………………………………………………………….36
Список используемых источников……………………………………………...38
Введение
Целью данной курсовой работы является закрепление теоретических навыков и применение их на предприятии по дисциплине «Бухгалтерская финансовая отчетность».
Темой данной курсовой работы является «Годовая бухгалтерская отчетность организации: порядок составления и финансовый анализ ее показателей».
Отчетность - совокупность сведений о результатах и условиях работы предприятия за истекшее время, представленных органам управления. Она содержит сведения о реализованной продукции, затратах на производство продукции, состоянии хозяйственных средств и источниках их образования, финансовых результатах работы предприятия.
Основная задача отчетности - изыскание резервов дальнейшего роста и совершенствования деятельности предприятия , стабильности на рынке. По данным отчетности руководитель предприятия отчитывается перед трудовым коллективом, учредителями, государством.
На примере конкретного предприятия необходимо ознакомиться с историей его развития, особенностью его деятельности, технико-экономическими показателями, а также отдельно и более детально изучить особенности и принципы составления годовой бухгалтерской отчетности на предприятии.
Данные отчетности используются внешними пользователями для оценки эффективности деятельности предприятия, а также для эконо­мического анализа в самой организации. Вместе с тем отчетность необ­ходима для оперативного руководства хозяйственной деятельностью и служит исходной базой для последующего планирования. Отчетность должна быть достоверной, своевременной. В ней должна обеспечиваться сопоставимость отчетных показателей с данными за прошлые периоды.
Организации составляют отчеты по формам и инструкциям, утвержденным Минфином и Госкомстатом РФ. Единая система пока­зателей отчетности предприятий позволяет составлять отчетные свод­ки по отдельным отраслям, экономическим районам, республикам и по всему народному хозяйству в целом.
Отчетность организаций классифицируют по видам, пе риодич­ности составления, ст епени обобщения отчетных данных.
1 Теоретические составления годовой бухгалтерской отчетности
1.1 Основные требования, предъявляемые к составлению отчетности в РФ
Бухгалтерская отчетность предприятия служит основным ис­точником информации о его деятельности. Изучение отчетности раскрывает причины достигнутых успехов, а также недостатков в работе предприятия, помогает наметить пути совершенствования его деятельности. Внешние пользователи бухгалтерской инфор­мации по данным отчетности имеют возможность:
• принять решение о целесообразности и условиях ведения дел с тем или иным партнером;
• избежать выдачи кредитов ненадежным клиентам;
• оценить целесообразность приобретения активов того или иного предприятия;
• правильно построить отношения с имеющимися заказчи­ками;
• оценить финансовое положение потенциальных партнеров;
• принять в расчет возможные риски предпринимательства.
При составлении годового отчета предприятия руководству­ются следующими принципами ведения бухгалтерского учета:
• соблюдение в течение отчетного года принятой учетной политики исходя из порядка, установленного законода­тельством.
• Изменение в учетной политике по сравнению с предыдущим годом должно быть объяснено объяснитель­ной запиской к годовому отчету;
• полнота отражения за отчетный год всех хозяйственных операций в отчетном году;
• правильность отнесения доходов и расходов к отчетному периоду;
в разграничение в отчете текущих затрат на производство и капитальных вложений;
• тождество данных аналитического учета оборотам и остат­кам по счетам синтетического учета.
В бухгалтерских отчетах не допускается никаких подчисток и помарок. В случае исправления ошибок делаются соответствующие оговорки, которые заверяются лицами, подписавшими от­чет, с указанием даты исправления.
Надежность выводов, полученных внешними пользователя­ми на основе публичной бухгалтерской отчетности, предопре­деляется требованиями, предъявляемыми к качеству содержа­щихся в ней данных деловым миром. Во избежание непра­вильного информирования публикуемые в отчетах сведения предварительно проходят проверку на соответствие действую­щим требованиям национальных стандартов. Эта работа вы­полняется бухгалтерами-аудиторами, имеющими лицензии, на проведение бухгалтерских проверок. В аудиторском заключе­нии дается общая оценка публикуемых отчетных данных и фи­нансового положения предприятия, степени близости пред­приятия к банкротству.
В Международных стандартах по бухгалтерскому учету гово­рится, что финансовые отчеты должны быть доступны для по­нимания. Качественными признаками отчетной информации, которые отделяют «хорошую» информацию от «плохой», явля­ются уместность и достоверность. Отчетная информация счита­ется уместной, если она способна повлиять на стоимостную оценку или на решение, принимаемое в настоящее время. На уместность информации, представленной в бухгалтерской отчет­ности, оказывают влияние следующие основные факторы: свое­временность, значимость и ценность для прогнозирования.
Для пользователей более ценной является своевременная ин­формация, которую они имеют в нужный момент. Запоздалая информация имеет небольшое практическое значение.
Значимость данных отчетов имеет существенное влияние на оценки или решения. Значимость того или иного элемента информации определяется не только его величиной, но и той мыслью, которую этот элемент может играть. Элемент информа­ции является значимым, если его исключение оказывает влия­ние на решение, принимаемое пользователем на основании от­четов.
Достоверность является другим важнейшим признаком ка­чества учетной информации, гарантирующим ее пользователям. Только объективное описание деятельности предприятия, но и отсутствие существенных ошибок и отклонений. Она означает, что сведения, приводимые в отчетности, должны быть обосно­ваны и подтверждены результатами инвентаризации и заключе­нием независимой аудиторской организации. На достоверность оказывают влияние следующие факторы:
• правдивость представляемых данных. Для обеспечения дос­товерности требуется, чтобы информация отражала именно те явления, для которых она предназначена;
• преобладание содержания над формой. Иногда операции, представленные в бухгалтерских отчетах, допускают раз­личное толкование. Предприятиям в своих отчетах следует особо выделять экономическое содержание операций;
• нейтральность. Информация должна быть объективной по отношению к различным пользователям;
• осмотрительность. В момент подготовки отчетов точно оп­ределить последствия невозможно, поэтому составителям отчетов при оценке последствий необходимо проявлять осмотрительность;
• сопоставимость. Позволяет пользователям проводить ана­лиз хозяйственной деятельности предприятия. Кроме требования достоверности, отчетность должна отве­чать следующим основным требованиям.
• Своевременность — предполагает представление отчетности в соответствующие инстанции в установленный срок. Все орга­низации (за исключением бюджетных) обязаны представлять квартальную бухгалтерскую отчетность в течение 30 дней по окончании истекшего квартала, годовую — в течение 90 дней по окончании отчетного года.
• Полнота — отчетность должна включать показатели фи­нансово-хозяйственной деятельности как самой организации, так и филиалов, представительств и иных структурных подраз­делений.
• Доступность — отчетность должна быть доступна всем за­интересованным юридическим и физическим лицам.
• Тождественность данных синтетического и аналитиче­ского учета — подтверждается первичной документацией, на ос­нове которой составляется бухгалтерская отчетность.
• Сопоставимость отчетных и плановых показателей, отра­жаемых в отчетности. В целях обеспечения сопоставимости данных изменения учетной политики должны вводиться с на­чала финансового года. При отсутствии сопоставимости дан­ные за период, предшествовавший отчетному, подлежат кор­ректировке.
Таким образом, требования, предъявляемые к составлению бухгалтерской отчетности, в целом соответствуют требованиям, предъявляемым к формированию текущего бухгалтерского учета.
Таким образом, бухгалтерская отчетность организации является завершающим этапом учетного процесса. В ней отражаются нарастающим итогом имущественное и финансовое положение организации, результаты хозяйственной деятельности за отчетный период (месяц, квартал, год).
Типовые формы бухгалтерской отчетности и инструкции о порядке заполнения этих форм разрабатываются и утверждаются МинфиномРФ.
Министерства и ведомства РФ, республик, входящих в состав РФ, дополнительно к типовым формам могут устанавливать специализиро­ванные формы бухгалтерской отчетности для организаций системы по согласованию соответственно с министерствами финансов РФ и рес­публик, входящих в состав РФ.
Организация составляет бухгалтерскую отчетность, отражающую состав имущества и источники его формирования, включая имущество производств, хозяйств, иных структурных подразделений, а также фи­лиалов и представительств, выделенных на отдельный баланс и не яв­ляющихся юридическими лицами.
В случае наличия у организации дочерних и зависимых обществ помимо собственного бухгалтерского отчета составляется также свод­ная бухгалтерская отчетн ость, включающая показатели отчетов таких обществ, находящихся на территории РФ и за ее пределами, в порядке, устанавливаемом Минфином РФ.
Централизованная бухгалтерия, обслуживающая организации, со­ставляет бухгалтерскую отчетность, в которой отражаются состав иму­щества этих организаций и источники его формирования.
Министерства, ведомства и другие федеральные органы исполни­тельной власти составляют сводную бухгалтерскую отчетность по орга­низациям, по которым на них возложены координация и регулирова­ние деятельности.
Объединения юридических лиц, созданные на добровольных на­чалах организациями (союзы, ассоциации), составляют сводную бухгал­терскую отчетность в порядке, установленном в учредительных доку­ментах этих объединений.
Отчетным годом для всех организаций считается период с 1 янва­ря по 31 декабря включительно.
Первым отчетным годом для создаваемых организаций считается период с даты их государственной регистрации по 31 декабря включи­тельно. Вновь созданным организациям после 1 октября разрешается считать первым отчетным годом период с даты их государственной ре­гистрации по 31 декабря следующего года включительно.
Информация, содержащаяся в бухгалтерской отчетности, основы­вается на данн ых синте ти ческого и аналитиче ского учета.
Данные вступительного баланса должны соответствовать данным утвержденного заключи тельного баланса за период, предшествующий отчетному. В случае измене ния вступ ительн ого баланса на 1 января от­четного года причины следует объяснить.
Измене ния в бухгалтерской отче тности, относящиеся как к теку­щему, так и к прошлому году (после ее утве рждения), производятся в отчетности, составляемой за отчетный период, в котором были обнару­жены искажения ее данных.
Исправления ошибок в бухгалтерской отчетности подтверждают­ся подпи сью лиц, ее подписавших, с указанием даты исправления.
Для того чтобы бухгалтерская отчетность соответствовала перечис­ленным требованиям, при составлении бухгалтерских отчетов и балан­сов должно быть обеспечено соблюде ние следующих условий: полное отражение за отчетный период всех хозяйственн ых операций и резуль­татов инве нтаризации всех производственных ре сурсов, готовой про­дукции и расчетов; полное совпадение данных синтетического и анали­тического учета, а также соответствие показателей отчетов и балансов данным синтетического и аналитического учета; осуществление запи­сей хозяйственных операций в бухгалтерском учете только на основа­нии надлежаще оформленных оправдательных документов или прирав­н енных к ним технических носителей информации; правильная оценка статей баланса.
1.2 Характеристики основных форм отчетности.
Отчетность — система взаимосвязанных показателей бух­галтерского учета, характеризующих хозяйственную деятельность предприятия за отчетный период времени.
Отчетность составляется на основании данных всех видов те­кущего учета — бухгалтерского, статистического и оперативного и потому обеспечивает возможность всестороннего отражения хозяйственной деятельности предприятия. Она является завер­шающим этапом учетной работы. Данные отчетности использу­ются внешними пользователями для оценки эффективности ра­боты предприятия, а также для проведения экономического ана­лиза на самом предприятии. Кроме того, отчетность необходима для руководства хозяйственной деятельностью и служит исход­ной базой для последующего планирования.
Отчетность может содержать как количественные, так и ка­чественные характеристики, стоимостные и натуральные показа­тели. При этом отчетные данные, сгруппированные в учетных регистрах, не могут содержать таких оборотов, которых не было.
Предприятия составл яют отчеты по формам и инструкциям, утвержденным Минфином и Госкомстатом РФ по единой фор­ме. Единая система показателей отчетности предприятий позволя­ет составлять отчетные сводки по отдельным отраслям, экономи­ческим районам и в целом по народному хозяйству. Состав, со­держание. требования и методологию составления бухгалтерской отчетности предприятия регламентирует ПБУ 4/99 «Бухгалтер­ская отчетность организации».
Отчеты предприятий подразделяются по трем основным при­знакам: по объему сведений, включаемых в отчеты; целям, для ко­торых составляются отчеты; периодам, охватываемым отчетностью.
По объему содержащихся в отчетах сведений различают частную и общую отчетность.
Частная отчетность включает информацию о работе пред­приятия на одном участке его деятельности.
Общая характеризует хозяйственную деятельность предпри­ятия в целом.
По назначению отчетность подразделяется на внеш­нюю и внутреннюю.
Внешняя отчетность служит средством информирования внешних пользователей — заинтересованных юридических и фи­зических лиц о характере деятельности, доходности и имущест­венном положении предприятия. В соответствии с международ­ной практикой она обязательно подлежит опубликованию, по этому ее называют «публичной».
Внутренняя вызывается потребностью самого предприятия. В зависимости от периода отчетность подразделяется на текущую и годовую.
Периодическая (текущая) отчетность состав ляется на внутригодовую дату. Периодические отчеты составляются регулярно через определенные промежутки времени. Эту отчетность под­разделяют на ежедневную, еженедельную, месячную, кварталь­ную, полугодовую и за 9 месяцев.
Годовой отчет составляется по окончании года. Он представ­ляется собственникам, налоговой инспекции, органам государ­ственного управления. Срок представления годового отчета — до 1 апреля следующего за отчетным года, квартального — не позд­нее 30 дней по окончании отчетного периода.
Квартальная бухгалтерская отчетность состоит из баланса орга­низации (ф. № 1) и отчета о финансовых результатах и их использова­нии (ф. № 2).
Начиная с отчета за 9 месяцев 1995 г. отчет ф. № 2 дополнен разде­лом 3 "Движение денежных средств", в котором показываются остатки де­нежных средств на начало года, поступление (от реализации товаров, ра­бот, услуг, прочего имущества, от внереализационных операций, безвоз­мездно, из банка), выбытие (на приобретение товаров, оплату работ, услуг, оплату труда, выплату дивидендов, процентов, финансовые вложения, сда­но в банк) и остаток денежных средств на конец отчетного периода.
Особое внимание уделяется в отчете наличному обороту, для ко­торого введена дополнительная графа. Справочно требуется приведе­ние данных о поступлении наличных с применением контрольно-кас­совых аппаратов и бланков строгой отчетности.
Сведения в отчете представляются в валюте РФ. В случае наличия (движения) денежных средств в иностранной валюте сначала составля­ется расчет в иностранной валюте по каждому виду, а затем произво­дится перерасчет по курсу Центрального банка РФ на дату составления бухгалтерской отчетности. В настоящее время ф. № 2 отчета включает разделы:
1. Финансовые результаты.
2. Использование прибыли.
3. Движение денежных средств. Годовая бухгалтерская отчетность включает:
а) типовые формы: бухгалтерский баланс (ф. № 1);
б)приложение к бухгалтерскому балансу (ф. № 5); б) специализированные формы, устанавливаемые министерства­ми и ведомствами Российской Федерации, для организаций системы по согласованию соответственно с министерствами финансов Российской Федерации и республик;
в) пояснительную записку к годовому отчету (за исключением субъектов малого предпринимательства);
г) аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бух­галтерской отчетности организации, если в соответствии с законодатель­ством она подлежит аудиту.
Содержание типовых форм бухгалтерской отчетности и порядок их заполнения изложены в Приложениях 1 и 2 приказа Минфина РФ от 19 октября 1995 г. №115, а рекомендации по составлению пояснительной записки к годовому отчету - в Приложении 3 того же приказа (4).
В соответствии с данными рекомендациями в пояснительной за­писке приводятся краткая характеристика деятельности организации, основные ее показатели, факторы, повлиявшие на хозяйственные и фи­нансовые результаты, а также решения по итогам рассмотрения годово­го бухгалтерского отчета и распределения прибыли, оставшейся в рас­поряжении организации.
При изменении вступительного баланса на начало года в поясни­тельной записке объясняются причины изменений.
В пояснительной записке должны быть раскрыты избранные при формировании учетной политики способы ведения бухгалтерского уче­та, а также изменения в учетной политике и их последствия в стоимост­ном выражении.
Головная организация, имеющая дочерние и зависимые общества, в пояснительной записке приводит сведения об их наличии, месте на­хождения, наименовании и виде деятельности.
В основных показ ателях деятельности организации могут быть при­ведены характеристика отдельных видов имущества, динамика и причи­ны их изменений, влияние этих изменений на финансовые показатели.
При оценке финансового состояния организации на краткосроч­ную перспективу приводятся показатели оценки структуры баланса и платежеспособности (текущей платежеспособности, восстановления и утраты платежеспособности, обеспеченности собственными оборотны­ми средствами), а на длительную перспективу - характеристика струк­туры источников средств, степень зависимости организации от внеш­них инвесторов и кредиторов и т.п.
Целесообразно в пояснительной записке привести также показа­тели деловой активности организации (широта рынков сбыта продук­ции, репутация организации, показатели эффективности использования ресурсов, степень выполнения плановых заданий и др.), ближайшую и отдаленную перспективу.
Малые предприятия вправе представлять бухгалтерскую отчет­ность по упрощенной процедуре и формам отчетности.
В состав годового бухгалтерского отчета малого предприятия разре­шается включать только ф. № 1 "Бухгалтерский баланс" и ф. № 2 "Отчет о финансовых результатах и их использовании". Пояснительная записка в составе годового бухгалтерского отчета не представляется.
2. Краткая характеристика предприятия
2.1 Общая характеристика деятельности предприятия
Общество с ограниченной ответственностью «Крисмас» было образовано 06.12.96г.
Основным видом деятельности общества является ремонтно-строительная деятельность.
ООО «Крисмас» с декабря 1996 года лет выполняет разнообразные ремонтно-строительные работы на различных объектах Калининградской области.
Обществом с ограниченной ответственностью признаётся учреждённое одним или несколькими лицами общество, уставный капитал которого разделён на доли определённых учредительными документами размеров; участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесённых ими вкладов.
Фирменное наименование общества с ограниченной ответственностью должно содержать наименование общества и слова “с ограниченной ответственностью”.
Общество с ограниченной ответственностью не может иметь в качестве единственного участника другое хозяйственное общество, состоящее из одного лица.
Учредительные документы общества с ограниченной ответственностью должны содержать условия о размере уставного капитала общества; о размере долей каждого из участников; о размере, составе, сроках и порядке внесения ими вкладов, об ответственности участников за нарушение обязанностей по внесению вкладов; о составе компетенции органов управления обществом и порядке принятия ими решений, в том числе о вопросах, решения по которым принимаются единогласно или квалифицированным большинством голосов, а также иные сведения, предусмотренные законом об обществах с ограниченной ответственностью.
Уставный капитал определяет минимальный размер имущества общества, гарантирующего интересы его кредиторов. Размер уставного капитала общества не может быть менее суммы, определённой законом об обществах с ограниченной ответственностью.
Если по окончании второго или каждого последующего финансового года стоимость чистых активов общества окажется меньше уставного капитала, общество обязано объявить об уменьшении своего уставного капитала. Если стоимость указанных активов общества становится менее определенного законом минимального размера уставного капитала, общество подлежит ликвидации.
Увеличение уставного капитала общества допускается после внесения всеми его участниками вкладов в полном объеме.
Высший орган – общее собрание его участников.
Вопросы, отнесённые к исключительной компетенции общего собрания участников общества, не могут быть переданы им на решение исполнительного органа общества.
Для проверки и подтверждения правильности годовой финансовой отчётности общества с ограниченной ответственностью оно вправе ежегодно привлекать профессионального аудитора, не связанного имущественными интересами с обществом или его участниками (внешний аудит). Аудиторская проверка годовой финансовой отчётности общества может быть также проведена по требованию любого из его участников.
Общество с ограниченной ответственностью может быть реорганизовано или ликвидировано добровольно по единогласному решению его участников.
Участник общества с ограниченной ответственностью вправе продать или иным образом уступить свою долю в уставном капитале общества или её часть одному или нескольким участникам другого общества.
Доля участника общества с ограниченной ответственностью может быть отчуждена до полной её оплаты лишь в той части, в которой она уже оплачена.
Участник общества с ограниченной ответственностью вправе в любое время выйти из общества независимо от согласия других его участников. При этом ему должна быть выплачена стоимость части имущества, соответствующая его доле в уставном капитале общества в порядке, способом и в сроки, которые предусмотрены законом об обществах с ограниченной ответственностью и учредительными документами общества.
2.2 Организационная структура предприятия.
В штате данного предприятия числится 45 человек. Функция управления ООО «Крисмас» возложена на директора. Также в штате общества числятся два бухгалтера и один главный бухгалтер, каждый из которых занимается ведением отдельных разделов бухгалтерского учета – учета расчетов, денежных средств, учета основных средств и нематериальных активов, учета заработной платы, учета материалов, учета обязательств и т. д.
Остальные 41 человек – рабочие, которые объединены в бригады, чьими работами руководят пятеро бригадиров, в обязанности которых входит управление остальными рабочими, слежение за выполнением работ в указанные сроки, а также они ежемесячно должны предоставлять материальный отчет, где указывается какое количество материалов было получено и на какие объекты, сколько было израсходовано и количество оставшихся материалов.
На данном предприятии отсутствует четкое распределение рабочих по бригадам, так как большинство рабочих способны выполнять несколько функциональных обязанностей, и бригады формируются в зависимости от объекта выполняемых работ. Так, например, один рабочий выполняет штукатурные работы и является отличным мастером в этом деле, следовательно, данного рабочего будут распределять только на штукатурные работы, но большинство рабочих – универсальные, т. е. их будут распределять на такие объекты, где требуется выполнение сразу нескольких видов работ.
2.3 Анализ деятельности предприятия
Так как предприятие занимается выполнением ремонтно-строительных работ, то оно не нуждается в большом помещении, ведь заказы на ремонтно-строительные работы выполняются непосредственно на объектах заказчика; в связи с этим на балансе ООО «Крисмас» в разделе «Производственные здания и сооружения» числятся лишь бытовка на колесах и три вагона-бытовки.
Предприятие в связи с видом своей деятельности является достаточно материалоемким и трудоемким, так как основную долю в структуре себестоимости выполняемых работ занимают материальные затраты и затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды в части взносов на обязательное пенсионное страхование.
За период с 1.01.2008 по 30.09.2008 прибыль предприятия составила 34 тысячи рублей. При этом себестоимость выполняемых работ – 5874 тысячи рублей.
Рентабельность работ – 0,58%, это очень низкий показатель, показывающий, что выполнение ремонтно-строительных работ за данный период не прибыльно.
Рентабельность выполнения работ – 0, 57%.
Выработка за аналогичный период составила – 132 тыс. руб/чел
Трудоемкость при этом – 0,0076 чел/руб
Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени.
Основные задачи анализа:
- оценка и прогнозирование финансовой устойчивости предприятия;
- поиск резервов улучшения финансового состояния предприятия и его устойчивости;
- разработка конкретных мероприятий, направленных на укрепление финансовой устойчивости предприятия.
Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.
Финансовая устойчивость предприятия – это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска.

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать полную версию