Аудит господарської діяльності ВАТ "Криворізький міськмолокозавод №1"

Зміст
Вступ
1. Характеристика підприємства Відкрите Акціонерне Товариство "Криворізький міськмолокозавод №1"
2. Попередня оцінка аудиторського висновку
3. Договір на проведення аудиту ВАТ "Криворізький міськмолокозавод №1"
3.1 Предмет договору
3.2 Права та обов'язки сторін
3.3 Порядок здавання та приймання робіт
3.4 Термін виконання робіт
3.5 Вартість робіт та порядок розрахунків
3.6 Відповідальність сторін
3.7 Особливі умови
3.8 Інші умови договору
3.9 Термін дії договору
3.10 Реквізити сторін
4. План програми перевірки ВАТ "Криворізький міськмолокозавод №1"
5. Програма аудиту фінансової звітності
5.1 Аудиторський висновок про фінансову звітність ВАТ "Криворізький міськмолокозавод №1" станом на 31.12.2009
Список використаної літератури

Вступ
Основним видом послуг аудиторських фірм є аудит фінансової звітності підприємств, що здійснюються з метою визначення правильності її складання відповідно до встановлених правил ведення бухгалтерського обліку, її достовірності, повноти і відповідності чинному законодавству та встановленим вимогам.
Метою аудиту фінансової звітності є складання висновку щодо відповідності фінансової звітності за всіма суттєвими аспектами інструкціям, які регламентують порядок підготовки і подання фінансових звітів. Незважаючи на те, що аудиторський висновок служить основою довіри до фінансової звітності, для користувача це не може служити достатньою підставою для оцінки економічної стабільності підприємства в найближчому майбутньому або ефективності роботи його керівництва.
Основними завданнями аудиту є збирання та обробка достовірної інформації про фінансово-господарську діяльність суб’єкта господарювання і формування на цій основі аудиторських висновків.
Такими завданнями є:
– упевнитись у правомірності створення підприємства і безперервності його функціонування; ознайомитись із системою господарювання і управління; оцінити надійність системи внутрішнього контролю, з’ясувати ефективність системи бухгалтерського обліку; проконтролювати правильність здійснення основних господарських процесів (постачання, виробництво, збут).
– переконатись у повноті первинної документації; проконтролювати правильність ведення поточного бухгалтерського обліку і повноту відображення інформації в облікових регістрах; перевірити фактичну наявність активів, зобов’язань і капіталу, що відображені у фінансовій звітності; перевірити належність відображених у звітності активів, зобов’язань і капіталу (кому вони належать); перевірити постійність дотримання облікової політики суб’єктом господарювання; перевірити правильність ведення бухгалтерських записів та їх відповідність звітному періоду.
– встановити відповідність діяльності підприємства і ведення бухгалтерського обліку чинному законодавству;
– упевнитись у відповідності показників фінансових звітів (бухгалтерської і небухгалтерської звітності);
– висловити незалежну думку щодо результатів перевірки фінансової звітності.
Для того щоб скласти свою думку про достовірність фінансової звітності, аудитор повинен мати обґрунтовану гарантію того, що інформація бухгалтерської документації та інші дані достовірні й достатні. Обґрунтована гарантія — це наявність доказів того, що в цілому у звітності немає істотних перекручень.

1. Характеристика підприємства Відкрите Акціонерне Товариство "Криворізький міськмолокозавод №1"
Cкорочена назва: ВАТ "Криворізький міськмолокозавод №1"
ЄДРПОУ: 00444932
Юридична адреса: 50025 Дніпропетровська обл., м. Кривий Ріг, вул. Окружна 9
Зареєстрований: Виконком Криворізької міської ради Дніпропетровської обл., 08.08.1995
КОАТУУ: 1211037500 (ЦЕНТРАЛЬНО-МІСЬКИЙ р-н)
Діяльність: 15.51.0 Перероблення молока та виробництво сиру 52.11.0 Роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах з перевагою продовольчого асортименту 60.24.1 Діяльність автомобільного вантажного транспорту
Ліцензія: серія АА № 549435 професійна діяльність на ринку цінних паперів: діяльність щодо ведення власного реєстру власників іменних цінних паперів, 08.08.1995
Керівник: Хохлова Людмила Анатоліївна, голова правління , тел.: 0564092169
Контактна особа: Маленко Ольга Володимирівна, тел.: 0564271835
Електронна поштова адреса: kgmzl@atrep.com.ua

2. Попередня оцінка аудиторського висновку
ВАТ "Криворізький міськмолокозавод №1" здійснює первинний (оперативний) та бухгалтерський облік результатів своєї роботи, складає статистичну інформацію, а також надає відповідно до вимог закону фінансову звітність та статистичну інформацію щодо своєї господарської діяльності, інші дані, визначені законом.
Відомості не передбачені законом, підприємство надає органам державної влади, органам місцевого самоврядування, іншим підприємствам, установам, організаціям на договірній основі.
На ВАТ "Криворізький міськмолокозавод №1" бухгалтерський облік ведеться за журнально-ордерною формою. Облік на підприємстві ВАТ "Криворізький міськмолокозавод №1" здійснюється відповідно Наказу №01 "Про облікову політику підприємства і організації бухгалтерського обліку". ВАТ "Криворізький міськмолокозавод №1" підлягає обов'язковому аудиту, так як в ст. 10 Закону "Про аудиторську діяльність" від 22.04. 1993р. № 3125 - ХІІ, прийнятий Верховною Радою України, зазначені відкриті (публічні) акціонерні товариства, які займаються виробництвом харчових продуктів продукції. Однак в ВАТ "Криворізький міськмолокозавод №1" може проводитись додатково ініціативний аудит з ініціативи його керівництва та робітників.

3. Договір на проведення аудиту ВАТ "Криворізький міськмолокозавод №1"
Договір на проведення аудиту
"01" жовтня 2009 р
Аудиторська фірма ТОВ"Інтер-Аудит", (далі – Виконавець), в особі директора Іващенко Т.М., яка здійснює свою діяльність на підставі ліцензії серії А № 002310, з одного боку, та Відкрите акціонерне товариство "Криворізький міськмолокозавод №1", (далі - Замовник) в особі Хохлова Л.А., яке діє на підставі Статуту, з іншого боку, уклали цей Договір з наступних питань.
3.1 Предмет договору
Предметом цього договору є проведення аудиторської перевірки, надання інших супутніх аудиту послуг на умовах, передбачених Законом України "Про аудиторську діяльність" та іншими чинними нормативними актами.
3.2 Права та обов’язки сторін
Замовник має право:
- Відносити на собівартість товарів (продукції, послуг) затрати на проведення аудиту.
- Вимагати від аудитора (аудиторської фірми) виконання зобов’язання у строки і на умовах, передбачених у Договорі.
- Розірвати Договір в односторонньому порядку, якщо для цього існують передбачені законом чи Договором підстави.
- Отримати від аудитора пропозиції, зауваження та інші записи, зроблені ним у процесі перевірки.
Замовник зобов’язаний:
- Передати Виконавцеві необхідні дані, документи й інформацію та створити належні умови для виконання робіт, які вказані в п. 1.1.
- Не втручатися у роботу Виконавця.
- Своєчасно реагувати на виявлені під час перевірки недоліки у веденні бухгалтерського обліку.
- Прийняти виконану роботу.
- Провести повний розрахунок з аудитором (аудиторською фірмою) відповідно до умов Договору.
Права Виконавця:
- Самостійно визначити форми й методи аудиту на підставі чинного законодавства, існуючих норм і стандартів аудиту.
- Відмовитися від виконання зобов’язання, якщо замовник втручається в його діяльність.
- Отримувати необхідні документи, усні та письмові пояснення від керівництва та працівників господарюючого суб’єкта, що перевіряється.
- Добувати необхідну аудиту інформацію від третіх осіб (банків, постачальників і т.д.).
- Достроково виконати і передати Замовникові аудиторський висновок.
- Залучати на договірних засадах до участі в перевірці фахівців різного профілю.
Обов’язки Виконавця:
- Повідомити Замовника не пізніше терміну закінчення перевірки або надання інших послуг про виявлені факти недостовірності або неповноти бухгалтерських документів.
- Передати зроблені записи, пропозиції, зауваження у процесі перевірки Замовникові, про що має бути передана Виконавцеві розписка або довідка.
- Зберігати в таємниці отриману ним інформацію під час перевірки.

3.3 порядок здавання та приймання робіт
Зміст, обсяг і термін виконання аудиторських робіт та послуг і перелік підготовлених Виконавцем документів передбачається у календарному плані робіт і особливих умовах. Необумовлені роботи можуть бути виконані на прохання Замовника за окрему плату на підставі додаткової угоди.
Оформлення документів за виконані аудиторські роботи у формі аудиторської перевірки (аудиту) здійснюється згідно із Законом України "Про аудиторську діяльність" у такій формі: аудиторський висновок; акт здачі-приймання робіт.
Місцем виконання зобов’язання є місцезнаходження Виконавця.
Робота вважається виконаною після підписання Сторонами акта приймання робіт.Якщо у п’ятиденний термін Замовник не підпише акт здачі-приймання робіт або мотивовану відмову, то робота вважається прийнятою з виконанням усіх умов Договору.У разі коли виконана робота не відповідає умовам договору, протягом п’яти робочих днів після її завершення Замовник повинен подати акт із зазначенням необхідних доборок і терміну їх виконання.Якщо Замовнику надаються тільки аудиторські послуги у формі консультацій й/або інші супутні аудиту послуги, то це оформляється шляхом видачі йому квитанції та окремого, додатково підписаного, протоколу узгодження договірної ціни.
Якщо в процесі здійснення перевірки з’ясовується її недоцільність, то питання про її завершення та припинення розрахунків вирішується за угодою Сторін.
3.4 Термін виконання робіт
Аудиторська перевірка має бути виконана в термін, передбачений в календарному плані виконання робіт.

3.5 Вартість робіт та порядок розрахунків
За надані аудиторські послуги Замовник здійснює Виконавцю оплату відповідно до протоколу погодження ціни.
Оплата може здійснюватися за виконану роботу поетапно або з авансовим платежем.
Після підписання Договору Замовник протягом трьох днів перераховує Виконавцеві аванс у розмірі 25 відсотків вартості робіт.
Остаточний розрахунок за Договором здійснюється протягом п’яти днів після завершення робіт у формі 75%.
За затримку розрахунку Замовник сплачує штрафні санкції у розмірі одного відсотка за кожен день затримки, але не більше 50% від загальної суми платежу.
Оплата штрафних санкцій не звільняє від виконання договірних зобов’язань і проведення остаточних розрахунків.
За дострокове завершення робіт більш ніж на 10 днів Замовник здійснює Виконавцеві доплату в розмірі 3% від суми вартості робіт.
3.6 Відповідальність сторін
За порушення умов даного Договору винна сторона відшкодовує спричинені цим збитки.Виконавець несе майнову відповідальність перед Замовником у розмірі фактично завданих збитків.
Відповідальність за додержання порядку ведення бухгалтерського обліку, визначеного законодавством України, своєчасне та повне надання бухгалтерської звітності користувачам та аудиторам покладається на керівника господарюючого суб’єкта (Замовника).
Сторони звільняються від відповідальності у разі настання форс-мажорних обставин.

3.7 Особливі умови
У зв’язку із складністю перевірки можливо, що істотні помилки можуть бути не віднайдені.
При цьому суттєвість помилок (відхилення) не може перевищувати суму 4-5% від загального підсумку звітності.
Невиконання Замовником п. 1.5. цього Договору дає Виконавцеві право одностороннього розірвання Договору з відшкодуванням зазначених витрат та оплатою виконаної частини робіт.
Спірні питання вирішуються згідно з чинним законодавством України. (Якщо сторонами виступають юридичні особи, то пункт може звучати так: "Спірні питання вирішує арбітражний суд згідно з чинним законодавством України".
Або сторони відповідно до положення ст. 25 ЦПК України і ст.. 12 АПК України можуть записати цей пункт так: "Спірні питання вирішує третейський суд згідно з чинним законодавством України").
3.8 Інші умови договору
Після підписання даного Договору всі попередні угоди, протоколи, листування, що стосуються даного Договору, втрачають юридичну силу (або стають невід’ємною частиною цього Договору). Додатки № 1 Протокол узгодження договірної ціни та № 2 Календарний план виконання робіт до цього Договору є його невід’ємною частиною.
Підписані будь-які інші додаткові документи після підписання цього Договору стають його невід’ємною частиною.

3.9 Термін дії договору
Термін дії Договору з "01" жовтня 2009р. по "30" жовтня 2009р.
Договір складено у двох примірниках, по одному – для Сторін, кожен з яких має однакову юридичну силу і вступає в дію з моменту його підписання Сторонами. Якщо за два тижні до закінчення терміну дії Договору Сторони не виявлять своєї відмови від нього, то термін дії Договору продовжується на попередній термін.
3.10 Реквізити сторін
Замовник:
ВАТ "Криворізький міськмолокозавод №1"
50025 Дніпропетровська обл.,
м. Кривий Ріг, вул. Окружна 9
р/р 260082549
АКБ "Надра"МФО156478
Телефон 0564271835
Директор Хохлова Л.А., підпис:
Виконавець:
Аудиторська фірма ТОВ "Інтер-аудит"
Код 33494009, тел.: (044) 4528019
Р/р № 2600520001
АБ "ЕкспресБанк", МФО 352551
м. Київ, вул. Мальовнича ,14
Директор Іващенко Т.М. підпис:

4. План програми перевірки ВАТ "Криворізький міськмолокозавод №1"
Організація що перевіряється: ВАТ "Криворізький міськмолокозавод №1"
Період аудиту: з 01.10.2009 р. по 30.10.2009 р.
Керівник аудиторської групи: Бєй Ю.Ю.
Аудитор: Горковенко М.В.
Перелік перевіреної фінансової інформації:
- Статут;
- Баланс (форма 1);
- Звіт про фінансові результати та їх використання (форма 2);
- Звіт про рух грошових коштів (форма 3);
- Звіт про власний капітал (форма 4);
- Примітки до річної фінансової звітності (форма 5).

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать полную версию