Основное содержание и порядок ведения учета денежных средств и расчетов

ОГЛАВЛЕНИ Е
Ведение........................................................................................................ 3
1. Учет денежных средств на расчетном счете и других счетах в банке. 5
2. Учет кассовых операций и денежных документов............................... 8
3. Понятие о дебиторской и кредиторской задолженности.................... 10
4. Учет расчетов с покупателями и заказчиками.................................... 13
5. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками................................ 14
6. Учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами..................... 15
7. Расчеты по оплате труда........................................................................ 16
8. Учет расчетов с подотчетными лицами................................................ 17
9. Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами......................... 18
Заключение............................................................................................. 21
Список литературы:............................................................................ 23
Ведение
Для ведения своей хозяйственной деятельности предприятие вступает в различные связи с другими субъектами экономической сферы. Это могут быть другие организации, некоммерческие образования, кредитные учреждения, государство, население, работники. При совершении операций, сделок с другими контрагентами возникают обязательства в виде задолженности. Задолженность может быть двух видов, дебиторской – при которой контрагенты должны нам, и кредиторской, когда мы должны контрагентам. Наличие задолженности всегда предполагает обязанность расчета по имеющимся долгам. Расчеты могут производиться двумя видами денежных средств – наличными и безналичными. Способы расчетов организация выбирает сама по согласованию с контрагентами, однако не всегда выбор может зависеть от ее желания. Законодательно установлены различные ограничения по наличным расчетам, кроме того их должны согласовывать с банком. Эффективность расчетных операций во многом зависит от бухгалтерского учета расчетов.
Целью написания диплома является рассмотрение порядка учета расчетов с дебиторами и кредиторами.
Задачами при исследовании данной области учета будут являться:
Описание теоретических основ учета дебиторской и кредиторской задолженности,
Рассмотрение порядка учета наличных и безналичных денежных средств,
Определение необходимых документов для учета наличных и безналичных расчетов с дебиторами и кредиторами
Определение счетов по учету наличных денег и денежных средств на расчетных и прочих счетах в банках, а также по учету расчетов с дебиторами и кредиторами.
Тема расчетов с дебиторами и кредиторами с использованием наличных и безналичных денежных средств приобрела особую актуальность при становлении рыночной экономики в условиях инфляции. Знаменитое выражение “Деньги сегодня дороже, чем завтра” как нельзя лучше отражает последствия возникновения просроченной задолженности. При постоянном обесценивании денег, не вовремя возвращенная сумма от дебитора фактически будет меньше причитающейся. Но нельзя полагать, что просроченная кредиторская задолженность выгодна для предприятия, вследствие того, что организация фактически возвращает меньшую сумму денег. Просрочки кредиторам ведут к разрыву хозяйственных отношений, а как известно эффективное хозяйствование возможно лишь при наличии надежных связей. Кроме того, просроченная задолженность является причиной возникновения непроизводительных расходов в виде пеней, штрафов, неустоек кредиторов.
1. Учет денежных средств на расчетном счете и других счетах в банке
Для ведения безналичных расчетов организация обязана открыть расчетный (текущий) счет в банке РФ. Предприятие может иметь любое количество счетов. Расчетные счета открываются фирмами, находящимися на хозрасчетное и выделенным на самостоятельный баланс. Бюджетные организации открывают текущие счета.
Для открытия расчетного счета необходимо предоставить в банк следующие документы:
1. Заявление по установленной форме,
2. Нотариально заверенные копии учредительных документов,
3. Нотариально заверенные копии ИНН и ОГРН,
4. Выписку из единого госреестра,
5. Нотариально заверенную или заверенную в банке карточку с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера и оттиском печати,
6. Копию справки о присвоении организации статистических кодов,
7. Копии документов о регистрации в качестве плательщиков взносов в органы социального страхования,
8. Документ, удостоверяющий полномочия руководителя организации,
9. Копии приказов о назначении на должность главного бухгалтера.
О том, что организация открыла в банке расчетный счет необходимо сообщить в налоговую инспекцию в течении 7 рабочих дней. Если договор с банком предусматривает плату за открытие расчетного счета, она учитывается в составе прочих расходов.
На расчетный счет денежные средства поступают:
1. В качестве выручки от покупателей,
2. Неиспользованные денежные средства из кассы,
3. Дебиторская задолженность нетоварного характера (арендные платежи, страховые возмещения и др.)
4. Получение долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов
С расчетного счета денежные средства расходуются:
1. Оплата поставщикам за материалы и товары,
2. В кассу на неотложные нужды,
3. Погашение кредиторской задолженности нетоварного характера,
4. Погашение долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов,
Суммы штрафов за нарушение налогового законодательства списываются с расчетного счета в бесспорном порядке в пределах 50000 рублей по каждому налогу и сбору.

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать полную версию