Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету

1. Выдача денеж.средств из кассы на з/п, хоз.нужды, командировочные расходы: отражение на счетах БУ, учетных регистрах и документальное оформление.
2. Отражение кассовых операций (в журнале-ордере № 1, ведомости № 1, накопительных ведомостях или журналах-ордерах)
3. Определение фин.рез-та от продажи, списания и безвозмездной передачи имущества.
4. Порядок оформления документации по расчетам с поставщиками и подрядчиками (счет-фактура, накладная, товарно- груз. таможенная декларация. платежн. поручение, приходные ордера, акты приема и др.).
5. Бух. обработка выписок банка, претензионная работа с банком по необоснованному списанию средств с р/с и прочих счетов.
6. Порядок расчета з/п при простой повременной и прямой сдельной системах о/т.
7. Порядок открытия р/с. Документальное оформление операций по р/с.
8. Орг-ция БУ труда, з/п, их документал. оформление.
9. Проведение и документал. оформление внезапной инвентаризации кассы.
10. Аналитич. и синтетич. учет по расчетам с прочими деб-ми и кред-ми (потребление услуг сторонних орг-ций, включая предоставление э/энергии, газа, пара и т.д.); расчеты по исполнител. счетам: расчеты с арендодателями по суммам арендной платы и др.
11. Учет денеж. документов: приобретение орг-цией путевок в дома отдыха, проездных билетов для работников.
12. Порядок выдачи денеж. ср-в под отчет.
13. Порядок расчетов по начислению амортизации ОС.
14. Документальное оформление кассовых операций.
15. Орг-ция учета затрат на производство.
16. Порядок списания управленч-х и коммерч-х расходов при определении фин.рез-тов в соответствии с учет. политикой орг-ции.
17. Отражение на счетах БУ и в учетных регистрах поступления денеж. средств.
18. Объекты фин. вложений орг-ции; операции, связанные с обращением цен. бумаг, их документал. оформление.
19. Варианты организац. структуры в бухгалтерии и орг-ции документооборота.
20. Формы внутрихоз. отч-ти, их периодичность и сроки предоставления.
21. Порядок учета инвентарных объектов ОС.
22. Порядок оформления регистров БУ основ.ср-в.
23. Элементы учетной политики орг-ции.
24. Нормативные документы, необходимые для орг-ции учета в фирме (законы БУ, учет.политика орг-ции, положение о документообороте, должностные инструкции и др.).
25. Порядок проведения сверки данных БУ с учетом на складах.
26. Порядок составления актов приемки-передачи актов на списание основных и транспортных средств.
27. Расчет сумм удержаний из з/п работников (НДФЛ, удержания по исполнител. листам, по инициативе администрации предпр-я, по заявлению работника).
28. Порядок расчета амортизационных отчислений по объектам НМА.
29. Порядок расчета материал. выгоды, включаемой в совокупный годовой налогооблагаемый доход работника.
30. Порядок распределения прибыли орг-ции в соответствии с решением учредителей и учет.политикой орг-ции.
31. Аналитич. учет расчетов с депонентами по суммам своевременно невыданной з/п в реестре невыданной з/п и книги учета депонированной з/п.
32. Определение фактич. себестоимости материал. ресурсов, списываемых в произ-во по методу сред. себест-ти, ЛИФО, ФИФО.
33. Расчет командировочных расходов в соответствии с прилагаемым фин.расчетом.
34. Документал. оформление фактов хоз. деят-ти, движения материально-производств. запасов.
35. Аналитич. и синт. учет по расчетам с покупателями и заказчиками (по каждому предъявленному покупателям и заказчикам счету, формам расчетов).
36. Порядок составления первич. документов по перечислению платежей в бюджет и в/б фонды.
37. Порядок определения выручки от продажи продукции (товаров, работ, услуг) и отражение в БУ.
38. Аналит. и синт. учет по учету фактов хоз. деят-ти с подотчет. лицами.
39. Определение фин.рез-та от продажи готовой продукции (работ, услуг, товаров).
40. Порядок учета аналит. и синт. учета инвентаря и хоз. принадлежностей, спец. инструментов и спец. одежды.
41. Аналит. и синт. учет расчетов с бюджетом и в\б фондами, регистры учета.
42. Аналит. и синт. учет расчетов с персоналом по прочим операциям; документал. оформление.
43. Орг-ция учета по выплате дивидендов; порядок отражения на счетах БУ.
44. Порядок отражения на счетах по учету образования и использования оценочных резервов.
45. Порядок отражения в учете фактов хоз. деят-ти по формированию устав. капитала орг-ции.
46. Документальное оформление наличия и движения готовой продукции.
47. Порядок отражения в учете расходов по уплате процентов по кредитам банка и займов др. орг-ций.
48. Особенности орг-ции учета на малых предприятиях.
49. Порядок исчисления среднего заработка для расчета сумм ежегодного и доп. отпуска, компенсации за неиспользуемый отпуск, выходного пособия, пособия по временной нетрудоспособности.
2. Отражение кассовых операций (в журнале-ордере № 1, ведомости № 1, накопительных ведомостях или журналах-ордерах)
Кассовые операции связаны с получением и расходованием наличных денежных средств непосредственно из кассы организа­ции.
Движение наличных денежных средств учитывается на счете 50 «Касса». Сальдо счета указывает на наличие свободных средств в кассе предприятия на начало и конец месяца; оборот по дебету - суммы, поступившие наличными в кассу, по кредиту - суммы, выданные наличными. Кассовые операции, записываемые по кредиту счета 50, отражаются в журнале-ордере № 1. Обороты по де­бету этого счета записываются в разных журналах-ордерах, а так­же в ведомости № 1. Основанием для их заполнения служат от­четы кассира.
К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета: 50-1 «Касса организации»; 50-2 «Операционная касса»; 50-3 «Денежные документы»; 50-4 «Касса в иностранной валюте»; и др.
На субсчете 50-1 «Касса организации» учитываются денежные средства в кассе организации. Хранение наличных средств ведет­ся в пределах лимитов, установленных обслуживающим банком после согласования с руководством организации. Банк контроли­рует также целевое использование средств (на корешке чека ука­зывается предназначение получаемых из банка сумм). Превыше­ние лимита в кассе не должно быть более трех дней для выплаты заработной платы, пособий по социальному страхованию и сти­пендий. Организации, имеющие ежедневную денежную выручку, по согласованию с банком могут использовать ее на собственные нужды, например на выдачу заработной платы, хозяйственные расходы и командировки.
Для ведения кассовых операций предусматривается должность кассира. При малом объеме операций эти обязанности может вы­полнять по поручению руководителя любое должностное лицо или главный бухгалтер. При этом руководитель обязан ознакомить его под расписку с порядком ведения кассовых операций и заключить договор о полной материальной ответственности.
На субсчете 50-2 «Операционная касса» учитываются средства, получаемые организацией при расчетах с населением. Если орга­низация кроме расчетов с собственным персоналом производит расчеты с населением, она обязана использовать и регистрировать в налоговых органах контрольно-кассовые машины (ККМ). На каждую кассовую машину заводится «Книга кассира-операциони­ста», которая должна быть прошнурована, пронумерована и скреп­лена подписями налогового инспектора, директора и главного бухгалтера организации, а также печатью. Книга кассира-операциониста не заменяет кассовый отчет. Все записи в книге произ­водятся в хронологическом порядке без помарок. При внесении в книгу исправлений они должны оговариваться и заверяться подписями кассира-операциониста, директора и главного бух­галтера.
На каждой кассовой машине имеется свой заводской номер, ко­торый обязательно указывается во всех документах, относящихся к данной машине (кассовом чеке, отчетной ведомости, паспорте, книге кассира-операциониста), а также в документах, отражаю­щих перемещение кассовой машины (например, отправку в ре­монт, передачу другой организации). Ключи от контрольно-кас­совой машины (кроме ключей для перевода секционных денеж­ных счетчиков на нули), паспорт кассовой машины, книга кассира-операциониста, акты и другие документы хранятся у ди­ректора организации, его заместителя или главного бухгалтера. Ключ для гашения технических прогонов должен находиться у старшего кассира. Ключи для перевода секционных денежных счетчиков на нули передаются директором контролирующей орга­низации (кроме контрольно-кассовой машины с фискальной па­мятью).
В конце рабочего дня кассир должен подготовить денежную выручку, составить кассовый отчет и сдать выручку вместе с кас­совым отчетом по приходному ордеру старшему (главному) кас­сиру, а последний - инкассатору.
Использованные кассовые чеки и копии товарных чеков хра­нятся у материально ответственных лиц 10 дней со дня продажи по ним товаров и проверки товарного отчета бухгалтерией. Ис­пользованные контрольные ленты, копии чеков и другие докумен­ты, подтверждающие суммы принятых наличных денег, должны храниться в упакованном или опечатанном виде в бухгалтерии организации в течение 15 дней после проверки товарного отчета, а в случае выявленной недостачи - до окончания рассмотрения дела. Товарные отчеты и приложенные к ним документы строгой отчетности хранятся не менее трех лет.
Правительством России утвержден перечень отдельных кате­горий организаций, которые в силу специфики своей деятельно­сти либо местонахождения могут не использовать контрольно кассовые машины. Приход денежных средств оформляется одним приходным кассовым ордером в конце дня с приложением к ко­решку квитанций. Суммы приходных документов должны соот­ветствовать вывешиваемым ценникам, прейскурантам на прода­ваемые товары и оказываемые услуги.
На субсчете 50-3 «Денежные документы» учитываются нахо­дящиеся в кассе организации денежные документы, ценные бу­маги (бланки трудовых книжек, оплаченные курортные путевки, оплаченные авиабилеты, почтовые марки, акции, облигации, век­селя), выпускаемые самой организацией или приобретенные на стороне. Для их учета открывается отдельная кассовая книга, а на каждый вид документов - отдельные страницы. Учет поступле­ния денежных документов осуществляется по накладной. Выписывает ее кассир в двух экземплярах при приеме денежных доку­ментов.
Выдача денежных документов из кассы осуществляется на ос­новании требования, которое выписывается бухгалтером. Учет де­нежных документов ведется по номинальной стоимости. При дви­жении денежных документов составляется отдельный кассовый отчет и передается бухгалтеру.
Оплаченные наличными деньгами путевки в санатории отра­жаются бухгалтерской записью:
Дебет сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 76 «Прочие дебиторы и кредиторы»
Кредит сч. 50 «Касса», субсчет 50-1 «Касса организации»; Дебет сч. 50 «Касса», субсчет 50-3 «Денежные документы» Кредит сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 76 «Прочие дебиторы и кредиторы».
При выдаче путевок персоналу бесплатно или с частичной оплатой делают запись:
Дебет сч. 50 «Касса», субсчет 50-1 «Касса организации» - на сумму частичного платежа, внесенного работником,
Дебет сч. 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убы­ток)» - на суммы, оплаченные организацией
Кредит сч. 50 «Касса», субсчет 50-3 «Денежные документы». Приобретенные почтовые марки и проездные билеты (Дебет сч. 50-3 Кредит сч. 50-1, 51, 76) списываются по мере их расхода, стоимость их в зависимости от характера расходов включается в соответствующие издержки (Дебет сч. 20, 23, 25, 26, 44 Кредит сч. 50-3), либо в состав прочих расходов (Дебет сч. 91 Кредит сч. 50-3), либо погашаются за счет средств целевого финансирования (Дебет сч. 86 Кредит сч. 50-3).
Бланки строгой отчетности (трудовые книжки и вкладные ли­сты к ним, квитанции путевых листов автотранспорта) учитыва­ются на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности».
4. Порядок оформления документации по расчетам с поставщиками и подрядчиками (счет-фактура, накладная, товарно- груз. таможенная декларация. платежн. поручение, приходные ордера, акты приема и др.)
Расчеты с поставщиками и подрядчиками относятся к одному из видов расчетов в зависимости от субъектов - участников от­ношений, возникающих в процессе финансово-хозяйственной де­ятельности. Учет расчетов с поставщиками и под­рядчиками направлен на сбор и обобщение информации о расче­тах за полученные покупателем товарно-материальные ценности, принятые заказчиком выполненные работы и потребленные услу­ги, расчетные документы по которым акцептованы и подлежат оп­лате через кредитную организацию.
Поставщиками и подрядчиками являются организации, постав­ляющие товарно-материальные ценности (сырье и другие матери­алы, товары), оказывающие услуги (транспортные перевозки, обеспечение связи, коммунальные и прочие услуги), выполняю­щие работы (монтаж оборудования, погрузочно-разгрузочные ра­боты и др.). Расчетный документ - это оформленное распоряже­ние плательщика (клиента или кредитной организации) о списа­нии денежных средств со своего счета и перечислении их на счет получателя средств или на счет, указанный получателем средств (изыскателем).
Для бухгалтерского учета расчетов с поставщиками и подряд­чиками используется счет 60 «Расчеты с поставщиками и под­рядчиками», на котором отражаются следующие сведения:
• о полученных товарно-материальные ценностях, принятых, выполненных работах и потребленных услугах, расчетные доку­менты на которые акцептованы;
• о товарно-материальных ценностях, работах и услугах, на ко­торые расчетные документы от поставщиков или подрядчиков не поступили (неотфактурованные поставки);
• об излишках товарно-материальных ценностей, выявленных при их приемке;
• о выданных поставщикам и подрядчикам авансах;
• о курсовых и суммовых разницах.
Счет 60 кредитуется на стоимость принимаемых к бухгалтер­скому учету товарно-материальных ценностей, работ, услуг в кор­респонденции со счетами учета этих ценностей либо соответству­ющих затрат. За услуги по доставке материальных ценностей, пе­реработке материалов на стороне записи по кредиту счета 60 производятся в корреспонденции со счетами учета производствен­ных запасов, товаров, расходов на производство и продажу и др.
На суммы НДС, подлежащие оплате поставщикам или подряд­чикам, в бухгалтерском учете производится запись по дебету сче­та 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным цен­ностям», субсчет 19-3 «Налог на добавленную стоимость по при­обретенным материально-производственным запасам (МПЗ)» в корреспонденции с кредитом счета 60, если в соответствии с за­конодательством НДС подлежит вычету.
При поступлении товарно-.материальных ценностей, на кото­рые не получены расчетные документы поставщиков, по кредиту счета 60 отражается стоимость ценностей, исходя из цены и дру­гих условий, предусмотренных договором. Если цена не указана и не может быть установлена исходя из условий договора, то для определения величины кредиторской задолженности принимает­ся цена, по которой в сравнимых обстоятельствах организация обычно определяет цену в отношении аналогичных ценностей.
Счет 60 дебетуется на суммы исполнения обязательств, вклю­чая авансы на предварительную оплату, в корреспонденции со сче­тами учета денежных средств, расчетов с покупателями, заказчи­ками, иными организациями. Возвращенные поставщиком неис­пользованные суммы аванса отражают по дебету счетов учета денежных средств и кредиту счета 60. Ранее выданные, но не вос­требованные авансы списывают на убытки организации.

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать полную версию