Расчетно-графическое задание по бухгалтерскому учету

Группировка имущества организации по составу и размещению

№ п/п	Группы имущества	Подгруппы имущества	Наименование имущества	Сумма, руб.
1	Внеоборотные активы	Основные средства	1. Производственное оборудование в цехах 2. Земельные участки 3. Здания и оборудование складов 4. Здание заводоуправления 5. Основные средства вспомогательных цехов 6. Основные средства цехов	6 500 100 000 2 451 000 3 200 000 2 330 000 2 428 650
		Нематериальные активы	1. Патенты 2. Лицензия на выпуск продукции	18 000 21 800
		Финансовые вложения
			ИТОГО	10 555 950
2	Оборотные активы	Материально-производственные запасы	1. Основные материалы 2. Вспомогательные материалы 3. Прочие материалы 4. Покупные полуфабрикаты	65 000 4 160 13 340 72 000
		Незавершённое производство	1. Незавершённое промышленное производство 2. Расходы будущих периодов	52 500 2 650
		Готовая продукция	1. Готовая продукция на складе	34 200
		Средства в расчетах	1. Задолженность покупателя за проданную продукцию 2. Задолженность прочих дебиторов 3. Задолженность подотчётных лиц	52 000 12 600 1 850
		Краткосрочные финансовые вложения
		Денежные средства	1. Денежные средства в кассе 2. Прочие денежные средства 3. Денежные средства на расчётном счёте 4. Денежные средства на валютных счетах	10 000 23 800 405 250 52 000
			ИТОГО	801 350

ПРИЛОЖЕНИЕ
2

Группировка
имущества по
источникам
его образования

№ п/п	Наименование групп источников	Подгруппы источников	Наименование источников	Сумма, руб.
1	Собственный капитал	Капитал	1. Уставный капитал 2. Добавочный капитал 3. Резервный капитал	5 800 000 252 250 2 429 500
		Резервы
		Целевое финансирование
		Прибыль	1. Прибыль отчётного года	848 000
			ИТОГО	9 329 750
2	Заёмный капитал	Кредиты и займы	1. Задолженность банку по краткосрочным кредитам 2. Задолженность банку по долгосрочным кредитам 3. Задолженность по краткосрочным займам 4.Задолженность по долгосрочным займам	82 000 32 500 48 000 43 000
		Кредиторская задолженность	1. Задолженность поставщику №1 за материалы 2. Задолженность по налогам и сборам 3. Задолженность прочим кредиторам 4. Задолженность органам социального страхования 5. Задолженность работникам по оплате труда 6. Задолженность поставщику №2 за материалы 7. Задолженность по налогу на прибыль 8. Задолженность пенсионному фонду	24 800 821 600 27 000 75 280 752 800 63 500 53 570 3 500
			ИТОГО	2 027 550

БУХГАЛТЕРСКИЙ
БАЛАНС

на 1 марта
2002 г.

А К Т И В	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	39 800
В том числе:
патенты	18 000
лицензии	21 800
Основные средства	10 516 150
В том числе:
земельные участки	100 000
производственное оборудование	6 500
здания и оборудование складов	2 451 000
здания заводоуправления	3 200 000
основные средства цехов	2 428 650
основные средства вспомогательных цехов	2 330 000
ИТОГО по разделу I	10 555 950
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	154 500
В том числе:
основные материалы	65 000
вспомогательные материалы	4 160
прочие материалы	13 340
покупные полуфабрикаты	72 000
Незавершенное производство	55 150
В том числе:
незавершенное промышленное производство	52 500
расходы будущих периодов	2 650
Готовая продукция	34 200
В том числе:
готовая продукция на складе	34 200
Средства в расчетах	66 450
В том числе:
задолженность покупателя за прод. продукцию	52 000
задолженность прочих дебиторов	12 600
задолженность подотчетных лих	1 850
Денежные средства	491 050
В том числе:
денежные средства в кассе	10 000
денежные средства на р/с	405 250
денежные средства на валютных счетах	52 000
прочие денежные средства	23 800
ИТОГО по разделу II	801 350
БАЛАНС	11 357 300
П А С С И В
III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
Капитал	8 481 750
В том числе:
Уставный капитал	5 800 000
Добавочный капитал	252 250
Резервный капитал	2 429 500
Прибыль	848 000
В том числе:
прибыль отчетного года	848 000
ИТОГО по разделу III	9 329 750
IV. ЗАЕМНЫЙ КАПИТАЛ
Займы и кредиты	205 500
В том числе:
задолженность банку по краткосрочным кредитам	82 000
задолженность банку по долгосрочным кредитам	32 500
задолженность по краткосрочным займам	48 000
задолженность по долгосрочным займам	43 000
Кредиторская задолженность	1 822 050
В том числе:
задолженность поставщику №1 за материалы	24 800
задолженность по налогам и сборам	821 600
задолженность прочим кредиторам	27 000
задолженность органам страхования	75 280
задолженность работникам по оплате труда	752 800
задолженность поставщику №2 за материалы	63 500
задолженность по налогу за прибыль	53 570
задолженность пенсионному фонду	3 500
ИТОГО по разделу IV	2 027 550
БАЛАНС	11 357 300

№ п/п	Содержание операций			Суммы по вариантам, руб.
		Д	К	9
1	Акцептованы счёта поставщиков за приобретённые основные материалы: От поставщика №1 сталь листовая в кол-ве 200 т От поставщика №2 полуфабрикаты в кол-ве 434 шт.	10 10	60 60	130 000 156 240
2	Подотчётным лицом оплачены расходы по разгрузке стали листовой	10	71	1 820
3	Отпущены в производство: Сталь листовая 208т Краска масляная 410кг	20 20	10 10	135 200 3 280
4	Отпущены прочие материалы: На нужды цеха 315кг	25	10	6 300
5	Отпущена краска масляная на общехозяйственные нужды 50кг	26	10	400
6	С расчётного счёта оплачены счета: Поставщика № 1 Поставщика № 2 Прочих кредиторов	60 60 76	51 51 51	22 500 58 500 25 500
7	Начислена заработная плата: грузчикам за разгрузку полуфабрикатов рабочим за изготовление продукции специалистам и служащим цеха персоналу общехозяйственных подразделений	10 20 25 26	70 70 70 70	6 900 78 600 31 200 28 700
8	Начислен единый социальный налог в размере 35,6 % от начисленной з/платы	10 - 2456,4 20 - 27981,6 25 - 11107,2 26 - 10217,2	69	51 762,4
9	Из заработной платы работников удержан налог на доходы физических лиц.	70	68	145 400
10	С расчетного счёта оплачена электроэнергия потреблённая: на производство продукции на освещение цехов на освещение общехозяйственных подразделений	20 25 26	51 51 51	8 500 3 550 4 350
11	Списываются в затраты на производство: ОПР ОХР	20 20	25 26	52 157,2 43 667,2
12	Поступила на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости. Примечание: незавершённое производство на 1 апреля	43	20	401 886
13	Предъявлен счёт-фактура покупателю на отгруженную продукцию: Стоимость продукции по отпускным ценам НДС (20%)	62	90	350 000 70 000
14	Начислен НДС по проданной продукции (см. оп. № 13)	90	68	70 000
15	Оплачено с расчётного счёта рекламного объявления о продукции	44	51	4 000
16	Списывается фактическая с/стоимость проданной продукции	90	43	340 000
17	Списываются расходы на продажу продукции	90	44	4 000
18	Списывается результат от продажи продукции	90	99	6 000
19	На расчётный счёт зачислена выручка от продажи продукции	51	62	370 000
20	Получены наличные денежные средства с расчётного счёта в кассу для выдачи заработной платы.	50	51	136 800
21	Выдана из кассы заработная плата работникам организации	70	50	135 900
22	С расчётного счёта перечислено в погашение задолженности: - по налогу на доходы физических лиц по ЕСН (единому социальному налогу)	68 69	51 51	145 400 51762,4
23	Из кассы на расчётный счёт сдан сверхлимитный остаток наличных денежных средств	51	50	2 700
	И т о г о

Д
10 (материалы)
К Д 20 (осн.
пр-во) К

Сн=154 500

1)
286 240

2) 1 820

7) 6 900

8) 2
456,4

Об
297 416,4

Ск=306 736,4

3)
138 480

4) 6 300

5) 400

Об
145 180

Об
401 886

Сн=52 500

3) 138
480

7) 78 600

8) 27
981,6

10) 8 500

11)
95 824,4

Об
349 386

Д
25 (общепр. расх.)
К Д 26 (общехоз.
расходы) К

4) 6 300

7) 31 200

8) 11
107,2

10) 3 550

Об
52 157,2

11)
52 157,2

Об
52 157,2

11)
43 667,2

Об
43 667,2

5) 400

7) 28 700

8)
10 217,2

10) 4 350

Об
43 667,2

Д
60 (расч. с постав.)
К Д 71 (расч.
с подотч. лицами)
К

6) 81 000

Об
81 000

Сн=88 300

1) 286
240

Об
286 240

Ск=293 540

2) 1 820

Об
1 820

Сн=1
850

Об
-

Ск=30

Д
51 (р/с) К
Д 70 (расч. по
оплате тр.) К

Сн=405 250

19) 370
000

23) 2 700

Об
372 700

Ск=317
087,6

6)
106 500

10)
16 400

15) 4 000

20)
136 800

22) 197
162,4

Об
460 862,4

Сн=752 800

7) 145
400

Об
145 400

Сн=616
900

9)
145 400

21)
135 900

Об
281 300

Д
69 (по страх.)
К Д 01 (осн.
средства) К

22)
51 762,4

Об
51 762,4

Сн=78 780

1)
51 762,4

Об
51 762,4

Сн=6 000

Об
-

Сн=10
516 150

Об
-

Ск=10
516 150

Д
99 (прибыль и
убытки) К
Д 90 (продажи)
К

Сн=6 000

Об
6 000

Ск=6 000

13)
420 000

Об
420 000

14)
70 000

16)
340 000

17) 4 000

18) 6 000

Об
420 000

Д
44 (расходы на
прод.) К Д
62 (расч. с пок. и
зак.) К

15) 4 000

Об
4 000

17) 4 000

Об
4 000

19)
370 000

Об
370 000

Сн=52 000

13)
420 000

Об
420 000

Ск=102
000

Д
43 (готовая прод.)
К Д 68 (расч.
с бюджетом)
К

Сн=34 200

12)
401 886

Об
401 886

Ск=960
861

16)
340 000

Об
340 000

Сн=875
170

9)
145 400

14) 70
000

Об
215 400

Ск=945 170

22)
145 400

Об
145 400

Д
76 (расч. с деб. и
кред.) К Д
50 (касса) К

Сн=12 600

6) 25 500

Об
25 500

Ск=38 100

Сн=27 000

Об
-

Ск=27 000

21)
135 900

23) 2 700

Об
138 600

Сн=10 000

20)
136 800

Об
136 800

Ск=8
200

Д
67 (расч. по доп.
кр. и займ.) К
Д 84 (нераспред.
прибыль) К

Об
-

Сн=75 500

Об
-

Ск=75 500

Сн=848 000

Об
-

Ск=848
000

Об
-

Д
83 (добав. капитал)
К Д 82 (резервный
капитал) К

Об
-

Сн=252 250

Об
-

Ск=252 250

Сн=2
429 500

Об
-

Ск=2
429 500

Об
-

Д
80 (уставный
капитал) К
Д 55 (спец. счета
в банках) К

Об
-

Сн=5
800 000

Об
-

Ск=5
800 000

Об
-

Сн=23
800

Об
-

Ск=23
800

Д
52 (валют. счета)
К Д 97 (расходы
буд. пер.) К

Сн=52 000

Об
-

Ск=52
000

Об
-

Об
-

Сн=2
650

Об
-

Ск=2
650

Д
04 (немат. активы)
К Д 66 (расч.
по кр. кред. и
з.) К

Сн=39 800

Об
-

Ск=39
800

Об
-

Сн=130 000

Об
-

Ск=130 000

Об
-

ПРИЛОЖЕНИЕ
4

О

12

боротная
ведомость по
счетам синтетического
учёта

Шифр счёта	Наименование счёта	Сальдо начальное		Обороты за месяц		Сальдо конечное
		дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
01	Основные средства	10 516 150	-	-	-	10 516 150	-
04	Нематер. активы	39 800	-	-	-	39 800	-
10	Материалы	154 500	-	297 416,4	145 180	306 736,4	-
43	Готовая продукция	34 200	-	401 886	340 000	96 086	-
97	Расходы будущих периодов	2 650	-	-	-	2 650	-
20	Основное пр-во	52 500	-	349 386	401 886	-	-
25	Общепр-е расходы	-	-	52157,2	52157,2	-	-
26	Общехоз-е расходы	-	-	43667,2	43667,2	-	-
62	Расчеты с покуп. и заказч.	52 000	-	420 000	370 000	102 000	-
76	Расчеты с разл. дебит. кредит.	12 600	27 000	25 500	-	38 100	27 000
71	Расчеты с подотчетными лицами	1 850	-	-	1 820	30	-
52	Вал. счета	52 000	-	-	-	52 000	-
50	Касса	10 000	-	136 800	138 600	8 200	-
51	Р/С	405 250	-	372 700	460862,4	317087,6	-
55	Спец.счета в банке	23 800	-	-	-	23 800	-
99	Прибыли и убытки	-	-	-	6 000	-	6 000
90	Продажи	-	-	420 000	420 000	-	-
44	Расходы на продажу	-	-	4 000	4 000	-	-
80	Уставный капитал	-	5 800 000	-	-	-	5 800 000
83	Добавочный капитал	-	252 250	-	-	-	252 250
82	Резервный капитал	-	2 429 500	-	-	-	2 429 500
84	Нераспред. прибыль	-	848 000	-	-	-	848 000
66	Расчеты по краткоср. кредитам и займам	-	130 000	-	-	-	130 000
67	Расчеты по долгоср. кредитам и займам	-	75 500	-	-	-	75 500
60	Расчеты с пост.	-	88 300	81 000	286 240	-	293 540
68	Расчеты по налогам и сборам	-	875 170	145 400	215 400	-	945 170
69	Расчеты по соц.страх. и об.	-	78 780	51 762,4	51 762,4	-	78 780
70	Расчеты с персоналом по оплате тр.	-	752 800	281 300	145 400	-	616 900
		11 357 300	11 357 300	3 082 975,2	3 082 975,2	11 502 640	11 502 640

ПРИЛОЖЕНИЕ
5

Аналитический
счёт к счёту
10 «Материалы»

Сталь листовая

№ п/п	Содержание операции	Единица измерения т, по цене 650 руб.
		ПРИХОД		РАСХОД		ОСТАТОК
		К-во	сумма	К-во	сумма	К-во	сумма
	Сальдо на 1 марта 2002г.					100	65 000
1 2 3	Акцептован счет пост-ов за преобр. мат-ов от поставщика №1 сталь лист. Подотч.лицом оплачены расходы по разргузке стали листовой Отпущена в пр-во сталь листовая	200 -	130 000 1 820	208	135 200
	Остаток	200	131 820	208	135 200
	Сальдо на 1 апреля 2002г.					92	61 620

Полуфабрикаты

№ п/п	Содержание операции	Единица измерения т, по цене 650 руб.
		ПРИХОД		РАСХОД		ОСТАТОК
		К-во	сумма	К-во	сумма	К-во	сумма
	Сальдо на 1 марта 2002г.					200	72 000
1 2	Акцептованы счета пост. за преобр. мат-ов от поставщика №2 полу-фабрикаты Начислена з/п грузчикам за разгрузку п/ф+ЕСН	434 -	156 240 6 900 + 2 456,4
	Остаток	434	165 596,4
	Сальдо на 1 апреля 2002г.					634	237 596,4

Краска масляная

№ п/п	Содержание операции	Единица измерения т, по цене 650 руб.
		ПРИХОД		РАСХОД		ОСТАТОК
		К-во	сумма	К-во	сумма	К-во	сумма
	Сальдо на 1 марта 2002г.					520	4 160
1 2	Отпущена в пр-во краска масляная Отпущена краска масляная на нужды цеха			410 50	3 280 400
	Остаток	-	-	460	3 680
	Сальдо на 1 апреля 2002г.					60	480

Прочие материалы

№ п/п	Содержание операции	Единица измерения т, по цене 650 руб.
		ПРИХОД		РАСХОД		ОСТАТОК
		К-во	сумма	К-во	сумма	К-во	сумма
	Сальдо на 1 марта 2002г.					667	13 340
1	Отпущены на нужды цеха			315	6 300
	Остаток	-	-	315	6 300
	Сальдо на 1 апреля 2002г.					352	7 040

ПРИЛОЖЕНИЕ
6

Аналитический
счёт к счёту
60 «Расчёты с
поставщиками
и подрядчиками»

Поставщик
№1

№ оп.	Содержание операции	СУММА
		дебет	кредит
	Сальдо на 1 марта 2002г.		24 800
	1. Акцептован счет поставщ. за преобр. осн. мат-в от поставщика №1 стальн. лист в кол-ве 200т. 2. С р/с оплачены счета поставщика №1	22 500	130 000
	ОБОРОТ	22 500	130 300
	Сальдо на 1 апреля 2002г.		132 300

Поставщик
№2

№ оп.	Содержание операции	СУММА
		дебет	кредит
	Сальдо на 1 марта 2002г.		63 500
	1. Акцептован счет поставщ. за преобр. осн. мат-в от поставщика №2 полуф. в кол-ве 434т. 2. С р/с оплачены счета поставщика №2	58 500	156 240
	ОБОРОТ	58 500	156 240
	Сальдо на 1 апреля 2002г.		161 240

ПРИЛОЖЕНИЕ
7

Ведомость
аналитического
учёта к синтетическому
счёту 60 «Расчёты
с поставщиками
и подр.»

Наименование поставщика	Остаток на нач. месяца	Обороты за месяц		Остаток на кон. месяца
		Дебет	Кредит
Поставщик №1	24 800	22 500	130 000	132 300
Поставщик №2	63 500	58 500	156 240	161 240
ИТОГО	88 300	81 000	286 240	293 540

ПРИЛОЖЕНИЕ
8

Ведомость
аналитического
учёта к счёту
10 «Материалы»

Наимено-вание ценностей	Ед. измерен.	цена	Остаток на нач. месяца		Обороты за месяц				Остаток на кон. месяца
					приход		расход
			Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма
1. Сталь листовая	т	650	100	65 000	200	131 820	208	135 200	92	61 620
2. Полу-фабрикаты	шт	360	200	72 000	434	165 596,4	-	-	634	237 596,4
3. Краска масляная	кг	8	520	4 160	-	-	460	3 680	60	480
4. Прочие материалы	кг	20	667	13 340	-	-	315	6 300	352	7 040
ИТОГО	Х	Х	1487	154 500	634	141 176,4	983	145 180	1 138	306 736,4

Методические
указания.

Расчётно-графическое
задание разработано
в 10 вариантах.
Номер варианта
соответствует
последней цифре
порядкового
номера студента
в журнале. Исходные
данные для
выполнения
задачи , приведённые
в таблицах 1,
2, 4, 5 одинаковы
для всех вариантов.
Работа выполняется
самостоятельно.
Результаты
работы оформляются
в таблицах
приведённых
в приложениях
№ 1 – 8.

Задание
1. Классификация
имущества
организации.

• По
  данным таблицы
  1 осуществить
  группировку
  имущества
  организации
  по составу и
  размещению.
  Решение осуществить
  в приложении
  1;

  
  

• По
  данным таблицы
  2 осуществить
  группировку
  имущества по
  источникам
  его образования.
  Решение осуществить
  в приложении
  2;

  
  

• Проверить
  соответствие
  имущества
  организации
  источникам
  его образования.

  
  

Данные для
выполнения
задачи

Т а б л и ц а
1

Состав
имущества
организации
на 1 марта 20__ г.

№ п/п	Наименования имущества организации	Сумма, руб.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 29 20 21 22	Патенты Готовая продукция на складе Производственное оборудование в цехах Задолженность покупателя за проданную продукцию Земельные участки Денежные средства в кассе Прочие денежные средства Незавершённое промышленное производство Основные материалы Задолженность прочих дебиторов Денежные средства на расчётном счёте Вспомогательные материалы Основные средства цехов Лицензия на выпуск продукции Задолженность подотчётных лиц Прочие материалы Покупные полуфабрикаты Расходы будущих периодов Здания и оборудование складов Денежные средства на валютных счетах Здание заводоуправления Основные средства вспомогательных цехов	18 000 34 200 6 500 52 000 100 000 10 000 23 800 52 500 65 000 12 600 405 250 4 160 2 428 650 21 800 1 850 13 340 72 000 2 650 2 451 000 52 000 3 200 000 2 330 000
	Итого	11 357 300

Т а б л и ц а
2

Источники
образования
имущества на
1 марта 20 __г.

№ п/п	Наименование источников формирования имущества	Сумма, руб.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16	Задолженность поставщику №1 за материалы Задолженность по налогам и сборам Уставный капитал Задолженность банку по краткосрочным кредитам Задолженность прочим кредиторам Задолженность органам социального страхования Задолженность работникам по оплате труда Задолженность по долгосрочным кредитам Задолженность по краткосрочным займам Задолженность поставщику №2 за материалы Прибыль отчётного года Задолженность по долгосрочным займам Добавочный капитал Задолженность по налогу на прибыль Резервный капитал Задолженность пенсионному фонду	24 800 821 600 5 800 000 82 000 27 000 75 280 752 800 32 500 48 000 63 500 848 000 43 000 252 250 53 570 2 429 500 3 500
	Итого	11 357 300

Задание
2. Бухгалтерский
баланс.

Составить
баланс организации
по состоянию
на 1 марта 20__ г.
решение осуществить
в приложении
2. Подсчитать
итоги по разделам
и валюту баланса.

Данные
для выполнения
задания.

Для выполнения
задания 2 использовать
данные приложений
1 и 2, заполненные
при выполнении
задания 1.

Задание
3. Система счетов
и двойная запись.

• Составить
  бухгалтерские
  проводки по
  операциям,
  приведённым
  в таблице 3
  

  
  

• По
  данным баланса
  (приложение
  3) открыть счета
  синтетического
  учёта;

  
  

• Отразить
  на счетах операции
  приведённые
  в таблице 3
  операции;

  
  

• В операции
  №11 определить
  суммы общепроизводственных
  и общехозяйственных
  расходов, подлежащих
  включению в
  затраты основного
  производства;

  
  

• В операции
  определить
  фактическую
  себестоимость
  готовой продукции,
  выпущенной
  из производства;

  
  

• По
  операциям по
  счёту 90 «Продажи»
  определить
  результат по
  продаже продукции
  и списать его
  на счёт 99 «Прибыли
  и убытки»;

  
  

• Подсчитать
  обороты и вывести
  конечные остатки
  по счетам;

  
  

• По
  данным об остатках
  и оборотах по
  счетам составить
  оборотную
  ведомость по
  синтетическим
  счетам (приложение
  4).

  
  

Данные
для выполнения
задания.

Т а б
л и ц а 3

Хозяйственные
операции за
март 20 ___ г

№ п/п	Содержание операций	С у м м ы п о в а р и а н т а м, руб.
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Акцептованы счёта поставщиков за приобретённые основные материалы: От поставщика №1 сталь листовая в кол-ве 200 т От поставщика №2 полуфабрикаты в кол-ве 434 шт.	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?
2	Подотчётным лицом оплачены расходы по разгрузке стали листовой	1580	1240	1800	1220	1700	1460	1790	1380	1820	1180
3	Отпущены в производство: Сталь листовая 208т Краска масляная 410кг	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?
4	Отпущены прочие материалы: На нужды цеха 315кг	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
5	Отпущена краска масляная на общехозяйственные нужды 50кг	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
6	С расчётного счёта оплачены счета: Поставщика № 1 Поставщика № 2 Прочих кредиторов	24 800 63 500 27 000	21 600 60 200 25 000	23 200 62 800 -	- 55 500 16 000	24 800 60 400 26 000	19 700 - 10 700	21 600 63 500 -	23 200 60 400 27 000	22 500 58 500 25 500	15 800 62 200 27 000
7	Начислена заработная плата: грузчикам за разгрузку полуфабрикатов рабочим за изготовление продукции специалистам и служащим цеха персоналу общехозяйственных подразделений	4 800 85 700 42 600 36 900	3 500 76 200 37 400 28 900	6 200 99 000 54 800 46 600	5 800 86 200 49 900 28 600	4 200 79 300 39 100 27 500	10 000 97 800 46 600 33 300	8 900 88 600 42 800 31 800	7 800 91 000 38 500 32 900	6 900 78 600 31 200 28 700	9 500 86 200 42 600 28 900
8	Начислен единый социальный налог в размере 35,6 % от начисленной з/платы	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
9	Из заработной платы работников удержан налог на доходы физических лиц.	22 100	18 980	26 850	22 100	19 500	24 400	22 300	22 120	145 400	21 730
10	С расчетного счёта оплачена электроэнергия потреблённая: на производство продукции на освещение цехов на освещение общехозяйственных подразделений	5 940 2 450 3 210	7 140 3 550 4 480	9 990 5 250 4 260	8 500 4 950 5 810	6 200 1 970 2 700	9 100 5 300 4 330	7 900 4 520 4 950	10 570 5 000 6 950	8 500 3 550 4 350	7 500 2 450 3 240
11	Списываются в затраты на производство: ОПР ОХР	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?
12	Поступила на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости. Примечание: незавершённое производство на 1 апреля	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
13	Предъявлен счёт-фактура покупателю на отгруженную продукцию: Стоимость продукции по отпускным ценам НДС (20%)	350 000 70 000	380 000 76 000	420 000 84 000	330 000 66 000	280 000 56 000	345 000 69 000	415 000 83 000	395 000 79 000	350 000 70 000	280 000 56 000
14	Начислен НДС по проданной продукции (см. оп. № 13)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
15	Оплачено с расчётного счёта рекламного объявления о продукции	2 500	3 000	4 200	3 800	5 000	2 100	3 700	4 600	4 000	2 950
16	Списывается фактическая с/стоимость проданной продукции	220 000	196 000	310 000	350 000	262 000	346 900	355 000	320 000	340 000	281 000
17	Списываются расходы на продажу продукции	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
18	Списывается результат от продажи продукции	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
19	На расчётный счёт зачислена выручка от продажи продукции	135 000	148 000	210 000	295 000	153 000	250 000	400 000	346 000	370 000	336 000
20	Получены наличные денежные средства с расчётного счёта в кассу для выдачи заработной платы.	150 000	135 900	162 500	152 100	146 300	168 500	155 000	126 400	136 800	129 900
21	Выдана из кассы заработная плата работникам организации	148 600	135 700	161 000	149 500	146 300	167 000	155 000	121 500	135 900	129 000
22	С расчётного счёта перечислено в погашение задолженности: - по налогу на доходы физических лиц по ЕСН (единому социальному налогу)	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?
23	Из кассы на расчётный счёт сдан сверхлимитный остаток наличных денежных средств	2 000	3 500	2 800	4 500	3 900	1 500	2 000	5 800	2 700	2 100
	И т о г о

Задание 4. Аналитический
учёт.

• По
  данным баланса
  и расшифровки
  к счетам (табл.
  4, 5) открыть счета
  аналитического
  учёта к синтетическим
  счетам 60 «Расчёты
  с поставщиками
  и подрядчиками»
  и 10 «Материалы»
  (приложения
  5, 6);

  
  

• Отразить
  в системе
  аналитических
  счетов хозяйственные
  операции,
  приведённые
  в табл. 3 (операции
  1- 6);

  
  

• Подсчитать
  обороты и остатки
  по аналитическим
  счетам;

  
  

• Составить
  оборотные
  ведомости по
  счетам аналитического
  учёта. (приложения
  7, 8);

  
  

• Итоги
  по ведомостям
  аналитического
  учёта сравнить
  с соответствующими
  данными оборотной
  ведомости по
  синтетическим
  счетам.

  
  

Данные
для выполнения
задания.

Таблица
4

Расшифровка
остатка по
счёту 60 «Расчёты
с поставщиками
и подрядчиками»:

№ п/п	Наименование поставщиков	Задолженность поставщикам
1 2	Поставщик №1 Поставщик №2	24 800 63 500
		88 300

Таблица
5

Расшифровка
остатков по
счёту 10 «Материалы»:

№ п/п	Наименование материалов	Ед. изм.	Цена, руб.	Количество	Стоимость, руб.
1	Сталь листовая	т	650	100	65 000
2	Полуфабрикаты	шт.	360	200	72 000
3	Краска масляная	кг	8	520	4 160
4	Прочие материалы	кг	200	667	13 340
	И Т О Г О		х	х	154 500

Задание
5. Бухгалтерский
баланс.

По данным
об остатках
на синтетических
счетах составить
бухгалтерский
баланс по состоянию
на 1 апреля 20 __ г.
(приложение
3).

ПРИЛОЖЕНИЕ
1

Группировка
имущества
организации
по составу и
размещению.

№ п/п	Группы имущества	Подгруппы имущества	Наименование имущества	Сумма, руб.
1	Внеоборотные активы	Основные средства Нематериальные активы И др.	1 2 3 и.т.д. 1 2 3
			ИТОГО
2	Оборотные активы	Материально-производственные запасы Незавершённое производство И др.	1 2 3 . . . . . . 1 2 ……….
			ИТОГО
			Всего имущества

ПРИЛОЖЕНИЕ
2

Группировка
имущества по
источникам
его образования.

№ п/п	Наименование групп источников	Подгруппы источников	Наименование источников	Сумма, руб.
1	Собственный капитал	Капитал Резервы Целевое финансирование И др.
			ИТОГО
2	Заёмный капитал	Кредиты и займы Кредиторская задолженность
			ИТОГО
			Всего источников

ПРИЛОЖЕНИЕ
4

Оборотная
ведомость по
счетам синтетического
учёта за
___________________ 20 ___г.

Шифр счёта	Наименование счёта	Сальдо начальное		Обороты за месяц		Сальдо конечное
		дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	2	3	4	5	6	7	8

ПРИЛОЖЕНИЕ
5

Аналитический
счёт к счёту
10 «Материалы»

Наименование
материалов

№ п/п	Содержание операции	Единица измерения ___, по цене ______ руб.
		ПРИХОД		РАСХОД		ОСТАТОК
		К-во	сумма	К-во	сумма	К-во	сумма
	Оборот за мес.
	Сальдо на к.м.

ПРИЛОЖЕНИЕ
6

Аналитический
счёт к счёту
60 «Расчёты с
поставщиками
и подрядчиками»

Наименование
поставщика

№ оп.	Содержание операции	СУММА
		дебет	кредит
	Сальдо на начало месяца
	ОБОРОТ
	Сальдо на конец месяца

ПРИЛОЖЕНИЕ
7

Ведомость
аналитического
учёта к синтетическому

счёту 60
«Расчёты с
поставщиками
и подрядчиками»
за ______________20__г

Наименование поставщика	Остаток на нач. месяца	Обороты за месяц		Остаток на кон. месяца
		Дебет	Кредит
ИТОГО

ПРИЛОЖЕНИЕ
8

Ведомость
аналитического
учёта к счёту
10 «Материалы»
за _________________ 20 __г.

Наименование ценностей	Ед. измерен.	цена	Остаток на нач. месяца		Обороты за месяц				Остаток на кон. месяца
					приход		расход
			Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма
ИТОГО		Х	Х		Х		Х		Х

Приложение
3

к приказу
Министерства
финансов РФ

от 13.01.2000
№ 4н

БУХГАЛТЕРСКИЙ
БАЛАНС

на _______________________ 200__ г.

Форма
№ 1 по ОКУД

Дата (год,
месяц, число)

Организация
____________________________________ по ОКПО

Идентификационный
номер налогоплательщика
ИНН

Вид
деятельности
________________________________ по ОКДП

Организационно-правовая
форма/форма
собственности_________

________________________________________
по ОКОПФ/ОКФС

Ед.
измер.: тыс.
руб./млн. руб.
(ненужное зачеркнуть)
по ОКЕИ

Адрес____________________________________________________

__________________________________________________________

Дата
утверждения

Дата
отправки (принятие)

А К Т И В	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)	110
В том числе:
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы	111
организационные расходы	112
деловая репутация организации	113
Основные средства (01, 02, 03)	120
В том числе:
земельные участки и объекты природопользования	121
здания, машины и оборудование	122
Незавершенное строительство (07, 08, 16)	130
Доходные вложения в материальные ценности (03)	135
В том числе:
имущество для передачи в лизинг	136
имущество, предоставляемое по договору проката	137
Долгосрочные финансовые вложения (58)	140
В том числе:
инвестиции в дочерние общества	141
инвестиции в зависимые общества	142
инвестиции в другие организации	143
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	144
прочие долгосрочные финансовые вложения	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210
В том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 16)	211
животные на выращивание и откорме (11)	212
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 44)	213
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 43, 41)	214
товары отгруженные (45)	215
расходы будущих периодов (97)	216
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяц после отчетной даты)	230
В том числе:
покупатели и заказчики (62, 76)	231
векселя к получению	232
задолженность дочерних и зависимых обществ (76)	233
авансы выданные (60)	234
прочие дебиторы	235
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240
покупатели и заказчики (62, 76)	241
векселя к получению (62)	242
задолженность дочерних и зависимых обществ (76)	243
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)	244
авансы выданные (60)	245
прочие дебиторы	246
Краткосрочные финансовые вложения (58)	250
В том числе:
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев	251
собственные акции, выкупленные у акционеров	252
прочие краткосрочные финансовые вложения	253
Денежные средства	260
В том числе:
касса (50)	261
расчетные счета (51)	262
валютные счета (52)	263
прочие денежные средства (55, 57)	264
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300
П А С С И В
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (80)	410
Добавочный капитал (83)	420
Резервный капитал (82)	430
В том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Фонды социальной сферы (84)	440
Целевые финансирование и поступления (86)	450
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)	460
Непокрытый убыток прошлых лет (84)	465
Нераспределенная прибыль отчетного года (84)	470
Непокрытый убыток отчетного года (84)	475
ИТОГО по разделу III	490
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (67)	510
В том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	512
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (66)	610
В том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	611
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	612
Кредиторская задолженность	620
В том числе:
поставщики и подрядчики (60, 76)	621
векселя к уплате (60)	622
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (76)	623
задолженность перед персоналом организации (70)	624
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)	625
задолженность по налогам и сборам (68)	626
авансы полученные (62)	627
прочие кредиторы	628
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)	630
Доходы будущих периодов (98)	640
Резервы предстоящих расходов (96)	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	36 700
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	182 200

Примечание
к активу баланса:

Сальдо на
первое мая:

Первоначальная стоимость основных средства	счет № 01	51 000 т. руб.
Сумма износа основных средств	счет № 02	23 000 т. руб.

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать полную версию